Бланк ведомости на выдачу работникам подарков

Ведомость выдачи подарков

Ведомость выдачи подарков оформляется в случаях, когда работодатель принял решение массово одарить своих сотрудников какими-либо безвозмездными поощрениями. Документ является оптимальным решением в ситуации, когда требуется подпись каждого сотрудника в том, что подарок получен.

Важно! Если подарки прописаны в трудовом договоре и являются поощрением за добросовестный труд, то они являются производственными премиями. Частью оплаты труда.

Именно в таких случаях и применима ведомость выдачи подарков. Подробные условия передачи подарка сотруднику оговариваются в 32 главе Гражданского кодекса Российской Федерации.

Поводы

Традиционные в нашей стране праздники, которые подразумевают (по желанию) выдачу материальных ценностей, всем известны. Это 8 марта, 23 февраля, 1 сентября, 1 июня – день защиты детей. Список можно продолжать долго, так как в каждой организации могут быть свои специфические профессиональные праздники.

Не стоит забывать о новогодних праздниках. В большинстве организаций принята выдача новогодних подарков детям сотрудников. Такой жест будет отличным показателем заботы со стороны работодателя.

Зачем оформлять

Казалось бы, подарок – благородный жест, не нуждающийся в документальном подтверждении. Однако для юридических лиц все сложнее. Обязательно нужно подтвердить факт передачи ценностей, так как в налоговой службе могут возникнуть вопросы относительно добрых намерений работодателя. Ведь от сотрудников взамен недобросовестными руководителями могут требоваться трудовые затраты. А это уже – выход за рамки закона, «серая» заработная плата. Что, естественно, приведет к административным наказаниям при проверках.

Элементы ведомости

Оптимальной для оформления бумагой станет бланк предприятия, в верхней части документа должно быть расположено название компании. Если такого бланка нет, то при заполнении лучше указать наверху наименование компании, которая таким образом проявляет заботу о сотрудниках.

Под названием предприятия может находиться надпись «Ведомость выдачи подарков к …». Вместо пробела необходимо вписать, какой праздник побудил руководство к вручению подарков. Под этой надписью – таблица. Каждому сотруднику в ней должна отводиться отдельная строка. Столбцы таблицы должны содержать:

  • Порядковый номер записи.
  • ФИО одариваемого сотрудника.
  • Личную подпись о получении.
  • Дату получения подарка. В этом же столбце удобнее указывать вид вручаемых материальных ценностей (например, косметический набор), если они одинаковые для всех. Если подарки разные, то стоит прописывать названия индивидуально в отдельных строках и ввести для этого отдельный столбец.


Документ имеет свободную форму. Каждая организация вправе самостоятельно устанавливать количество строк и столбцов, которые должны содержаться в документе. Так, в случае с детскими новогодними подарками детей у сотрудника может быть несколько. К тому же возраст этих детей может быть не подходящий для вручения. Например, совершеннолетние.

В такой конкретной ситуации стоит ввести столбцы с количеством детей и датой их рождения. Так и поступает большинство организаций в преддверии новогодних торжеств, выдавая своим сотрудникам подарки для их детей.

Ограничения

Каким бы добросердечным ни был работодатель, закон ограничивает сумму подарков, которые могут выдаваться за один год службы. Точнее, не ограничивает, а старается отрегулировать этот процесс таким образом, чтобы вручение подарков не стало планомерным способом оплаты.

Для этого на безвозмездно передаваемые материальные ценности накладывается налог (конкретно — НДФЛ), если их стоимость составляет более 4 тыс. руб. на одного сотрудника в течение одного календарного года. Конечно, это будет зависеть и от формы подарка. Все случаи, когда из этого правила делаются исключения, подробно прописаны в 8 пункте 217 статьи Налогового кодекса.

Бухгалтерская проводка

В бухучете презенты работникам проходят как материально-производственные запасы. Сумма, которая составляет фактическую стоимость подарков, не облагается НДС и поступает на дебет счета 10 либо 41. Списание этой суммы производится в организации через субсчет 91 под названием «Прочие расходы». В некоторых случаях требуется составление счета-фактуры и регистрация его в книге продаж.

Налоги и страховые взносы

Затраченные средства на подарки по закону нельзя учитывать при расчете налога на прибыль. Особенно если учет налога производится с разницы дохода и расхода. А также это не считается оплатой труда.

Таким образом, в бухгалтерском учете подарки числятся, а в налоговом – нет.

Что же касается страховых взносов, то они отчисляются от стоимости подарков только в том случае, если они были прописаны в трудовых договорах или срочных контрактах работника. Если же был оформлен договор дарения, то страховые взносы с суммы подарков не выплачиваются.

Особые случаи

Если работодатель решил одарить какого-либо работника индивидуально по случаю, например, дня рождения, то никто не вправе это ему запретить. Однако нелогично будет в такой ситуации заводить ведомость. Достаточно будет договора дарения. Согласно п.2 574 статьи Гражданского кодекса такой договор оформляется обязательно, если общая сумма подарка превышает 3 тыс. руб.

Внимание! Договор дарения не должен содержать ссылок на нормативные акты организации, на должность или какие-либо профессиональные достижения сотрудника.

Иначе сотрудники органа налогового контроля могут причислить это к поощрению за труд и взыскать прилагающиеся налоги (плюс пени за не выполнение).

Сопутствующие документы

Ведомость выдачи подарков невозможна без издания приказа руководителя организации. Часто эти две бумаги совмещаются друг с другом. А ведомость в этом случае является приложением либо одним из пунктов приказа. Обязательной частью приказа будет перечень тех сотрудников, которым будут выдаваться презенты.

Бланк ведомости на выдачу работникам подарков

Дата публикации 19.12.2019

Организация подготовила новогодние подарки для несовершеннолетних детей работников. Стоимость каждого подарка менее 3 000 рублей. Подарки вручаются непосредственно работникам без составления письменных договоров дарения на основании распоряжения руководителя организации. За подарок для ребенка сотрудник расписывается в ведомости. Какие налоговые последствия влечет такая операция?

В отношении подарков стоимостью менее 3 000 руб. письменная форма договора дарения не нужна. Письменный договор необходим, только если сотрудник получает от организации подарок стоимостью свыше 3 000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Налогообложение и обложение страховыми взносами подарков для детей работников имеет следующие особенности.

Передача права собственности на товары на безвозмездной основе признается реализацией и облагается НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Ссылаясь на эту норму, контролирующие органы отмечают, что стоимость подарков для физлиц включается в базу по налогу (письма Минфина России от 18.08.2017 № 03-07-11/53088, от 08.02.2016 № 03-07-09/6171).

Таким образом, во избежание споров с инспекцией необходимо начислить и уплатить НДС со стоимости подарков. Но поскольку физлица плательщиками НДС не выступают и не принимают налог к вычету, счета-фактуры при вручении подарков можно не оформлять. Достаточно зарегистрировать в книге продаж бухгалтерскую справку-расчет или иной сводный документ, в котором будет отражена стоимость подарков (письмо Минфина России от 08.02.2016 № 03-07-09/6171).

Что касается “входного” НДС, при приобретении подарков организация вправе принять его к вычету в общем порядке при наличии счетов-фактур от продавца (письмо Минфина России от 18.08.2017 № 03-07-11/53088).

Налог на прибыль

Базу по налогу на прибыль уменьшают только те расходы, которые осуществлены с целью получения дохода (п. 1 ст. 252 НК РФ). Приобретение подарков для детей сотрудников не имеет такой цели. К тому же в соответствии с п. 16 ст. 270 НК РФ не признается в расходах при расчете налога на прибыль стоимость безвозмездно переданного имущества и затраты, связанные с такой передачей. Таким образом, расходы на подарки для детей работников не учитываются при исчислении налога на прибыль.

Поскольку подарок для ребенка вручается непосредственно его родителю (что зафиксировано в локальном документе), фактическим получателем подарка выступает родитель. Стоимость подарков, которая за календарный год не превысила 4 000 руб., освобождается от НДФЛ. Следовательно, чтобы понять, превышен или нет предел, не облагаемый НДФЛ, нужно суммировать стоимость всех подарков для каждого из сотрудников, врученных с начала года. Если их сумма превысит 4 000 руб., то величина превышения включается в базу по НДФЛ.

Поскольку подарок – это доход в натуральной форме, НДФЛ нужно удержать с ближайшей денежной выплаты (заработной платы за очередной месяц). См. п. 4 ст. 226 НК РФ.

Если денежных выплат до конца текущего года у работника более не будет, нужно предоставить не позднее 1 марта следующего года в инспекцию и самому сотруднику справку по форме 2-НДФЛ (с признаком “2”) с суммой дохода и величиной налога, который невозможно удержать (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Страховые взносы (в т.ч. “на травматизм”)

Выплаты в денежной и (или) натуральной форме по договору дарения не облагаются:

  • взносами на пенсионное, медицинское и социальное страхование (на случай нетрудоспособности и в связи с материнством);

Это объясняется тем, что договор дарения является разновидностью гражданско-правовых договоров, предмет которых – переход права собственности на имущество (п. 1 ст. 572 ГК РФ). А выплаты по таким договорам не относятся к объекту обложения взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ).

  • взносами “на травматизм”.

Необходимость платить взносы “на травматизм” с выплат по ГПД возникает, если одновременно соблюдаются следующие требования:

  • договор заключен в целях выполнения работ или оказания услуг;
  • в ГПД включено условие об уплате взносов “на травматизм” заказчиком.

Договор дарения не может предусматривать выполнение работ (оказание услуг). Таким образом, не возникает объекта обложения взносами “на травматизм”.

Во избежание претензий со стороны налоговых органов и органов ФСС России целесообразно с каждым из сотрудников оформить письменный договор дарения, даже если стоимость подарка не превышает 3 000 рублей. Образец договора см. здесь.

Смотрите также

  • Приобретение и выдача новогодних подарков детям сотрудников в 1С
  • Какие налоговые последствия возникают при вручении новогодних подарков контрагентам и деловым партнерам?
  • Можно ли учесть расходы на новогодние подарки для охранников, которые не являются работниками организации?

Не пропускайте последние новости – подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;

Документирование корпоративных подарков

Автор: Пластинина Н.В.

Какие подарки готовить для сотрудников

Как оформить покупку подарков

Начало каждого года связано с приятными хлопотами ― подготовкой подарков. Новогодние подарки всем: 23 февраля ― мужчинам компании и руководителям — мужчинам (ключевым фигурам) компаний-контрагентов, на 8 марта ― женской половине коллектива и руководителям женского пола у компаний-партнёров по бизнесу, затем подарки к майским праздникам…

Имеется ещё, как минимум, одна дата в году, с наступлением которой связывается покупка подарков, ― день «рождения» компании / её филиалов. Иногда особой датой является и профессиональный день, который празднуют работники определённой профессии, составляющие большинство штата организации (День медицинского работника, День водителя, День учителя и т. д.), или же день отрасли («День нефтяника»). Однако в указанные дни подарки дарить не принято. Этот день просто отмечается в компании корпоративным поздравлением от руководителя, размещением информации об этом на сайте компании и т. д.

Подарки к разным датам ― не одинаковые.

На Новый год, как правило, подарки дарят нейтральные (неперсонифицированные, универсальные): чай, кофе, спиртные напитки, конфеты-сладости в подарочных наборах, сувениры с корпоративной символикой, канцтовары (календари, ежедневники, ручки, канцелярские наборы и пр.), подарочные сертификаты.

На 23 февраля адресатам-мужчинам дарят «мужские» подарки: подарочные сертификаты, алкоголь, кофе, зажигалки, трубки (для любителей и коллекционеров), визитницы, зонты, кружки на 23 февраля мужчинам, бизнес-сувениры (футляры для пластиковых карт, настольные наборы для офиса), ремни, футболки-кепки (для мужчин-сотрудников), USB -флешки, часы, метеостанции, иногда ― торты с корпоративной символикой и пр.

На 8 марта подарком женщинам-коллегам и ключевым фигурам женского пола компаний — партнёров по бизнесу могут стать цветы, набор шоколада, сертификаты в парфюмерно-косметические магазины, абонементы в Welness -клубы, платки, косметички, наборы для маникюра, шкатулки для драгоценностей и пр.

В большинстве случаев основной проблемой руководители компаний, принявших решение о закупке и раздаче подарков, считают их правильный бухгалтерский учёт, соблюдение ограничений, установленных законом на одаривание определённых лиц или на стоимость подарка, правильное исчисление и уплату налогов, сборов, взносов, связанных с этими подарками.

В настоящей статье не ставится вопрос о правильном налогообложении подарков или отражении их в бухгалтерском учёте. Мы рассмотрим, как правильно оформить процесс покупки и дарения подарка, а также возможные варианты договорного оформления расходов на организацию празднования того или иного праздника коллективом предприятия. Различия, конечно же, начинаются сразу при делении подарков на подарки для контрагентов и подарки сотрудникам предприятия.

1. Определение общей суммы расходов

Первым делом организация должна определиться с суммой, которую она может и хочет выделить на приобретение подарков (с учётом возможных налогов, взносов и пр.).

Конечно, в большей степени сумма зависит от финансового положения организации и финансовой политики руководства. Если в организации принята политика экономии на второстепенных расходах, то вряд ли данная сумма будет значительной и, соответственно, подарки ― ощутимыми. В указанной сумме (с учётом налогов и сборов) должны быть учтены все расходы:

на покупку корпоративных подарков (отдельно ― для контрагентов, отдельно ― для сотрудников),

на организацию праздничного стола (если он планируется для сотрудников за счёт работодателя и вообще по факту),

на организацию угощения представителей партнёров по бизнесу при их посещении офиса предприятия в предпраздничные даты,

Все эти суммы будут итоговыми, отразятся по смете расходов.

2. Определение количества, стоимости и ассортимента подарков. Составление сметы

Именно исходя из итоговой суммы начинается определение стоимости отдельной единицы подарка (или подарков ― если они приобретаются разными (в ассортименте)). Это зависит не только от финансовой обеспеченности предприятия, но и учёта требований и ограничений законодательства. В любом случае рекомендуется ограничить стоимость одного подарка суммой не более 3 000 (трёх тысяч) рублей. В этом случае в соответствии с п. 2 ст. 274 ГК РФ можно не заключать письменный договор дарения. Ведь мало кто представляет ситуацию, когда руководителя крупной компании — партнёра по бизнесу придётся при вручении подарка просить подписать договор дарения?! А именно так пришлось бы сделать при стоимости подарка свыше 3 тыс. рублей, дабы соблюсти требования закона.

При составлении сметы одновременно учитываются:

количество подарков, исходя из количества одаряемых лиц,

статуса одаряемых (чем должность выше, тем серьёзнее и дороже подарок),

наличие ассортимента подарков (то есть все одинаковые предстоит подарить подарки или разные).

Из указанных параметров с учётом сумм, выведенных на этапе 1, составляется смета расходов (или несколько смет, если есть смысл их разделять (например, в целях бухгалтерского учёта)).

3. Издание распорядительного акта о подготовке мероприятия

Для того чтобы все мероприятия по празднованию (внутри компании или с привлечением третьих лиц) прошли как можно более организованно и с минимальным риском неучтённых нюансов, необходимо все организационные вопросы зафиксировать в распорядительном акте. Таковым, как правило, становится приказ или распоряжение, который является внутренним документом организации. Оптимально в одном приказе предусмотреть все вопросы, связанные с проведением праздника:

вопросы организации корпоративной вечеринки, если она будет1;

вопросы организации покупки или изготовления на заказ подарков для представителей контрагентов;

вопросы организации покупки и вручения подарков сотрудникам предприятия.

Не возбраняется сделать два-три распорядительных акта, каждый из которых будет регулировать вопросы организации только одной из частей празднования. Например, только организацию процедуры одаривания контрагентов. Или только процедуру организации корпоративной вечеринки. Однако это удобнее сделать всё же в одном приказе, потому что в указанных мероприятиях бывают задействованы практически одни и те же должностные лица. Кроме того, сметы, списки, ведомости придётся сделать приложением лишь к одному приказу, а не к двум-трём. Ещё одним плюсом будет упрощение процедуры ознакомления с приказом. В случае вынесения универсального приказа ответственных лиц придётся знакомить только с одним распорядительным документом, а не с несколькими.

Совет: устанавливайте чёткие сроки выполнения тех или иных задач работникам, ответственным за ту или иную часть подготовительных работ к праздникам.

В качестве примера такого универсального приказа предлагаем Образец № 1.

Приказ о подготовительных

мероприятиях к праздничным датам

Общество с ограниченной ответственностью

«ВКУСНЯШКА ПЛЮС»

ПРИКАЗ №

г. Пенза «01» февраля 2017 года

В связи с предстоящими праздниками Дня защитника отечества (23 февраля) и Международного женского дня (8 марта) и необходимостью проведения подготовительных мероприятий для поздравления лиц из числа руководителей фирм-партнеров и сотрудников трудового коллектива ООО «ВКУСНЯШКА ПЛЮС»

Читайте также:  Новая форма книга учета доходов и расходов на УСН с 2017 года: что изменилось

ПРИКАЗЫВАЮ:

В срок до 06.02.2017 юрисконсульту Томашевской И.Б. при сотрудничестве заведующим хозяйством Синицына А.А. заключить договоры:

― с согласованными поставщиками о купле-продаже подарочных наборов для лиц руководящего состава контрагентов в соответствии со Сметой расходов № 1 и Списком № 1 с определением срока поставки не позднее 17.02.2017.

― с ООО «Старый замок» об организации фуршетного стола и праздновании Дня защитника Отечества и Международного женского дня с определением дня празднования в диапазоне с 24 февраля по 03 марта (по предварительному согласованию со мной) в соответствии со Сметой расходов № 2.

Главному бухгалтеру Симоновой Т.Е. в срок до 06.02.2017 выдать денежные средства подотчетному лицу ― заведующему хозяйством Синицыну А.А. на приобретение подарков из расчета стоимости, предусмотренной на каждого сотрудника Сметой расходов № 2.

Заведующим хозяйством Синицыну А.А. приобрести подарки для сотрудников предприятия в срок до 17.02.2017 и принять в тот же срок поставленные поставщиками подарки для руководящих лиц контрагентов предприятия.

Начальникам отделов получить подарочные наборы у заведующего хозяйством Синицына А.А. до 20.02.2017, проконтролировать их вручение через подчиненных сотрудников адресатам в соответствии с прилагаемым списком № 1.

Менеджерам отдела закупок, отдела по работе с бюджетными организациями, отдела розничных продаж вручить подарки представителям контрагентов предприятия согласно прилагаемому Списку № 1.

Секретарю Шатуновой Е.Ю. на основании Списка № 2 составить 2 ведомости сотрудников предприятия на получение подарков: мужчин и женщин.

Начальнику отдела кадров Птицыной И.В. выдать подарки работникам на основании ведомостей не позднее 22 февраля 2017 года ― мужчинам и не позднее 7 марта ― женщинам.

Контроль за исполнением настоящего приказа возлагаю на заместителя директора по административным вопросам Искалову И.А.

Смета расходов № 1 (смета на приобретение подарков для контрагентов)

Список № 1 (список лиц руководящего состава фирм-партнеров для вручения подарков)

Смета расходов № 2 (смета на проведение празднования, закупку подарков сотрудникам предприятия).

Список № 2 (список сотрудников предприятия для вручения подарков).

Директор

ООО «ВКУСНЯШКА ПЛЮС» Стариков М.Е. Стариков

Платить ли налоги с подарков?

«В связи с празднованием Дня медицинского работника федеральное бюджетное учреждение вручило подарки сотрудникам (по списку, не всем) и уволившимся сотрудникам, которые проработали много лет. Был издан приказ с приложением списка лиц, получивших подарки. Стоимость каждого подарка – 1500 рублей. Оплата была произведена за счет приносящей доход деятельности. Подарки были учтены на забалансовом счете 07. Как отразить этот факт в учете бюджетного учреждения? Нужно ли их стоимость подарков включать в совокупный доход лиц, получивших их, облагать ее НДФЛ и платить с этой суммы страховые взносы?»

Отвечает эксперт службы правового консалтинга компании «Гарант» Ольга Левина:

Учреждение должно самостоятельно разработать порядок документального оформления выдачи подарков, предусмотрев соответствующие положения в локальном стандарте учета (учетной политике).

Подарки, стоимость которых не превышает 4000 руб., полученные налогоплательщиками от учреждения (независимо от того, являются они его работниками или нет), не подлежат обложению НДФЛ. Страховые взносы со стоимости подарков бывшим работникам не начисляются. Со стоимости подарков, врученных действующим сотрудникам, страховые взносы могут не начисляться только в случае, если имеются основания для признания дарения подарка вне рамок трудовых отношений.

Данный вывод имеет следующее обоснование. Согласно п. 345 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н), материальные ценности, приобретаемые в целях вручения (награждения), дарения, до момента вручения учитываются по стоимости приобретения на забалансовом счете 07 «Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры». Таким образом, вручение подарков в учете бюджетного учреждения отражается как уменьшение забалансового счета 07.

Действующие нормативные правовые акты не устанавливают детальный порядок документального оформления операций с имуществом, учитываемым на забалансовом счете 07. Соответственно, госучреждение должно самостоятельно разработать такой порядок, предусмотрев соответствующие положения в локальном стандарте учета (учетной политике) (письмо Минфина России от 04.10.2013 № 02-05-10/41316).

Формы первичных учетных документов, принимаемых к учету госучреждением (в том числе разрабатываемые самим учреждением или его контрагентами), должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные ч. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (данное требование также «продублировано» в п. 7 Инструкции N 157н).

Списание объектов, приобретаемых в целях награждения (дарения), может осуществляться на основании документов, при разработке которых за основу берутся следующие унифицированные формы:

– Акт о списании материальных запасов (форма 0504230);

– Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма 0504210).

При выборе (разработке) форм документов, с помощью которых будут оформляться операции по списанию материальных ценностей со счета 07, необходимо учитывать требования гражданского и налогового законодательства.

  1. Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности в соответствии с главой 23 НК РФ (ст. 41 НК РФ).

Поэтому по общему правилу стоимость подарка, безвозмездно полученного сотрудником госучреждения или физическим лицом, не состоящим с учреждением в трудовых отношениях, признается его доходом и облагается НДФЛ.

На основании п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций, не превышающая 4000 руб. за налоговый период (год), не подлежит обложению НДФЛ. Указанная льгота распространяется на всех физических лиц независимо от того, являются такие лица работниками организации или нет.

Таким образом, бюджетное учреждение обязано исчислить НДФЛ только со стоимости подарков, превышающей 4000 руб. за год (на каждого одаряемого).

Отметим, что если есть уверенность, что стоимость вручаемых материальных ценностей не превысит 4000 руб. за календарный год, то можно не собирать подписи награждаемых (одаряемых) – выдача подарков может быть оформлена документом, разработанным на основе Акта (форма 0504230).

Если же есть вероятность, что стоимость подарков окажется выше, выдавать ценные подарки (сувениры) необходимо под подпись, оформляя документ, разработанный на основе Ведомости (форма 0504210). Кроме того, если нет твердой уверенности, что стоимость подарков, переданных одному и тому же физическому лицу, не превысит в налоговом периоде 4000 руб., учреждению следует вести персонифицированный учет доходов, в частности, в виде подарков в регистрах налогового учета (смотрите письмо Федеральной налоговой службы от 02.07.2015 №N БС-4-11/11559@).

Из буквального прочтения п. 1 ст. 230 НК РФ следует, что учет доходов, налоговых вычетов, исчисленных и удержанных сумм НДФЛ обязаны вести только налоговые агенты. В то же время, учитывая рекомендации специалистов финансового ведомства, должностные лица госучреждения могут принять решение об учете доходов в виде стоимости подарков по всем физическим лицам независимо от стоимости подарков и наличия (отсутствия) трудовых отношений с одаряемым (смотрите, например, письма Минфина России от 08.05.2013 № 03-04-06/16327, от 02.03.2012 № 03-04-06/9-54, от 07.02.2011 № 03-04-06/6-18).

  1. Согласно п. 2 ст. 574 ГК РФ договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случае, когда дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает 3000 руб.

При этом условие об оформлении договора в письменной форме можно считать соблюденным, если подарки вручаются на основании письменного приказа (распоряжения) под подпись в Ведомости (ином документе).

Если подарок передается сотруднику госучреждения по договору дарения, заключенному в письменной форме, то независимо от стоимости подарка объекта обложения страховыми взносами в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ не возникает, так как его вручение происходит вне рамок трудовых отношений (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Если же договор дарения не заключен, то вручение подарков сотрудникам чревато претензиями контролирующих органов по начислению страховых взносов (письма Минздравсоцразвития России от 12.08.2010 № 2622-19, от 06.08.2010 № 2538-19).

Судебная практика по вопросу обязанности работодателя начислять страховые взносы при вручении сотрудникам подарков основывается в ряде случаев на выводах о том, что выдача подарков обусловлена праздником (в рассматриваемом случае – День медработника) и не связана с трудовой деятельностью сотрудников; подарки не связаны с выполнением работниками трудовых обязанностей, не являются компенсирующими или стимулирующими, не носят обязательного характера и не зависят от результатов и качества труда работников; условие о выдаче подарков не включено в систему оплаты труда. Факт наличия трудовых отношений между учреждением и его работниками не является основанием для вывода о том, что все выплаты, которые начисляются данным работникам, представляют собой оплату их труда.

Если же награждение работников ценными подарками производилось учреждением в порядке, утвержденном Правилами трудового распорядка, которые являются неотъемлемой частью Коллективного договора, то выплаты в виде ценных подарков подлежат обложению страховыми взносами, поскольку произведены в рамках трудовых договоров и трудовых отношений, являются элементами оплаты труда и не поименованы в перечне выплат, которые не подлежат обложению страховыми взносами (смотрите, например, постановление ФАС Северо-Западного округа от 20.02.2014 по делу № А44-3042/2013).

С учетом изложенного представляется возможным сделать следующие выводы:

  1. В части НДФЛ с учетом стоимости подарка 1500 рублей:

– подарки, полученные налогоплательщиками от учреждения (независимо от того, являются они его работниками или нет), не подлежат обложению НДФЛ;

  1. В части страховых взносов:

– так как бывшие сотрудники не состоят в трудовых отношениях с учреждением, сумма врученного подарка не является объектом обложения страховыми взносами;

– для действующих сотрудников по указанному подарку могут не начисляться страховые взносы только в случае, если имеются основания для признания данного дарения вне рамок трудовых отношений.

Новогодние подарки детям сотрудников: как отразить в 1С

Передача работникам детских новогодних подарков не связана с трудовой деятельностью работника и не является вознаграждением за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы (абз. 1 ст. 129, ст. 135 ТК РФ).

Безвозмездная передача вещей в собственность другой стороны с гражданско-правовой точки зрения является дарением (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Если дарителем выступает юридическое лицо и стоимость подарка превышает три тысячи рублей, договор дарения должен быть совершен в письменной форме (п. 2 ст. 574 ГК РФ).

Бухгалтерский учет новогодних подарков детям работников

Порядок отражения в бухгалтерском учете приобретенных организацией новогодних подарков для детей работников нормативно не установлен и должен быть закреплен в учетной политике организации. На практике применяются несколько вариантов:

  • стоимость приобретенных новогодних подарков для детей работников относится в момент приобретения на счет прочих расходов 91.2 «Прочие расходы» (п. 12 ПБУ 10/99), а для контроля за движением подарков организуется их учет на забалансовом счете;
  • приобретенные подарки учитываются в составе материально-производственных запасов на счете 10 «Материалы»;
  • приобретенные подарки учитываются в составе товаров на счете 41 «Товары».

Если новогодние детские подарки по учетной политике организации учитываются как МПЗ или товары и их стоимость не были учтены в расходах ранее в момент приобретения, то их стоимость включается в прочие расходы при передаче работнику (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99).

Сумма исчисленного с безвозмездной передачи подарков НДС учитывается в прочих расходах (абз. 5 п. 11, п. 16 ПБУ 10/99) и отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 91.02 «Прочие расходы» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Налог на добавленную стоимость».

Налоговый учет новогодних подарков детям работников

Стоимость безвозмездно переданных подарков не учитывается в расходах для целей налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ). Доходов, признаваемых в целях главы 25 НК РФ, у передающей стороны также не возникает (письмо Минфина России от 27.10.2015 № 03-07-11/61618).

По общему правилу в целях учета НДС безвозмездная передача имущества (в данном случае дарение подарков) является реализацией и облагается НДС (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). В связи с этим следует учитывать:

  • НДС, предъявленный поставщиком при приобретении подарков, принимается к вычету в общем порядке, т. к. они используются в деятельности, облагаемой НДС (п. 2 ст. 171,п. 1 ст. 172 НК РФ, письмо Минфина РФ от 18.08.2017 № 03-07-11/53088).
  • В налоговом периоде, когда произошла передача подарков, необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДС с их рыночной стоимости (п. 2 ст. 154, ст. 105.3 НК РФ). При определении налоговой базы по НДС при безвозмездной передаче товаров можно применять цены, указанные в первичных учетных документах по этой операции (письмо Минфина России от 04.10.2012 № 03-07-11/402). Моментом определения налоговой базы является день передачи подарка получателю (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).
  • Суммы НДС, исчисленные при передаче подарков, в расходы по налогу на прибыль не включаются (п. 16 ст. 270 НК РФ).
  • Поскольку физические лица не являются плательщиками НДС, счета-фактуры при передаче им подарков в адрес каждого физического лица можно не выставлять, а для отражения операции в книге продаж составить бухгалтерскую справку-расчет или сводный документ, содержащий суммарные (сводные) данные по указанным операциям (письмо Минфина России от 08.02.2016 № 03-07-09/6171).

Подарки работникам организации и их детям не облагаются НДФЛ при условии, что общая стоимость полученных физическим лицом в течение налогового периода (календарного года) подарков не превышает 4 000 руб. (10 000 руб. для отдельных категорий граждан) (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, п. 33 ст. 217 НК РФ). При этом выдача подарков должна быть оформлена документально (письмо Минфина РФ от 12.08.2014 № 03-04-06/40051). Доходы в виде подарков, превышающие соответственно 4 000 руб. и 10 000 руб. в год, облагаются НДФЛ на общих основаниях (ст. 211 НК РФ).

Поскольку подарок передается получателю по договору дарения, предусматривающему переход права собственности на передаваемое в дар имущество, то объекта обложения страховыми взносами и взносами на страхование от НС и ПЗ не возникает (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). Кроме того, дети сотрудников не состоят в трудовых отношениях с организацией, следовательно, выплаты, производимые в их пользу, не признаются объектом обложения страховыми взносами (п. 2 письма Минфина РФ от 01.08.2017 № 03-04-06/48824, письмо Минздравсоцразвития РФ от 19.05.2010 № 12309-19). Во избежание споров с проверяющими органами выдачу новогодних детских подарков следует оформить договором дарения в письменной форме (письмо Минфина России от 20.01.2017 № 03-15-06/2437).

Учитывая, что порядок признания стоимости детских новогодних подарков в расходах в бухгалтерском и налоговом учете различен (в бухгалтерском учете расходы признаются, а в налоговом – нет), в соответствии с ПБУ 18/02 в оценке расходов возникнет постоянная разница и будет признано соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО). На счетах бухгалтерского учета признание ПНО отражается записью Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам».

В программе «1С:Бухгалтерия 8» приобретение подарков отражается документом Поступление (акт, накладная), выдача подарков – документом Безвозмездная передача.

Оформление подарков детям работников в 1С:Бухгалтерии 8 ред. 3.0

Организация ООО «ТФ-Мега» (покупатель) закупила у ООО «Подарок» (поставщик) сладкие новогодние подарки для детей сотрудников в количестве 50 шт. на общую сумму 41 300,00 руб., в т. ч. НДС 18% 6 300,00 руб. Выдача детских новогодних подарков не входит в систему оплаты труда организации. С каждым сотрудником, получившим подарок для своего ребенка, заключен договор дарения в письменной форме, подарки вручены 20.12.2018. Стоимость одного подарка – 826,00 руб., в том числе НДС 126,00 руб.

По учетной политике предприятия подарки к праздничным датам до их выдачи получателям учитываются на счете 10.06 «Материалы».

ООО «ТФ-Мега» использует общую систему налогообложения (ОСН), применяет метод начисления и ПБУ 18/02.

Скачать образец бесплатно. Ведомость выдачи подарков сотрудникам

оощрить работников, добросовестно исполняющих свои трудовые обязанности, работодатель может путем объявления благодарности, выдачи премии за трудовые достижения, награждения ценным подарком, представления к званию лучшего по профессии (ст. 191 ТК РФ).
Как правило, такие виды поощрения работников за труд определяются коллективным договором, положением об оплате труда, положением о премировании и иными локальными нормативными актами организации.
В данном случае речь идет о правовых основах и документальном оформлении подарков к праздничным и знаменательным датам, когда поощрение в виде подарков не связано напрямую с трудовыми достижениями сотрудников организации.
Передача организацией подарков сотрудникам осуществляется в порядке, предусмотренном главой 32 ГК РФ. Подарки работникам осуществляются на безвозмездной основе (по договору дарения), поскольку подарок это безвозмездный дар дарителя одаряемому (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Такой договор дарения организация может заключить как в устной, так и в письменной форме.
В частности, письменный договор необходим, если стоимость подарка превышает 3000 руб. (п. 2 ст. 574 ГК РФ). Если стоимость подарка не превышает указанную сумму, то заключать письменный договор с сотрудниками нет необходимости. Передача подарка в этом случае осуществляется посредством его вручения работнику (абз. 2 п. 1 ст. 574 ГК РФ).
Однако даже если подарок стоит дороже 3000 руб., а договор дарения будет совершен в устной форме, то следует иметь в виду, что в силу норм ГК РФ такой договор действительно будет являться ничтожным, не влекущим юридических последствий, однако последствия недействительной сделки могут быть применены только судом (ст. 166 ГК РФ).
Кроме того, нет необходимости составлять индивидуальные договоры дарения для каждого сотрудника, достаточно составить многосторонний договор, в котором получатель может расписаться. Таким образом, требование о письменной форме договора дарения будет соблюдено.
Руководству каждой организации известно, что система документооборота – важная и неотъемлемая составляющая учета и отчетности. Документами, подтверждающими целевой характер расходов на подарки, а также иных расходов, осуществленных в связи с праздничными мероприятиями, являются: приказ (распоряжение) руководителя организации о проведении праздничного мероприятия; план проведения мероприятия; счет (счет-фактура), товарная накладная на приобретение подарков; договор, заключенный с поставщиком подарков.
При этом возможна розничная покупка подарков, которая будет подтверждаться чеками и товарными накладными.
План проведения праздничного мероприятия может отсутствовать, если подарки вручаются лично сотрудникам и не отражаются как представительские расходы.
При выдаче подарков работникам оформляется приказ (распоряжение) о поощрении работника (работников) по формам № Т-11, Т-11а, утвержденным постановлением Госкомстата России от 5.01.04 г. № 1, и ведомость в произвольной форме. Необходимо помнить, что если используются документы, форма которых не предусмотрена в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, то они должны содержать обязательные реквизиты, установленные п. 2 ст. 9 Федерального закона от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», а именно: наименование документа; дату составления; наименование организации, от имени которой составлен документ; содержание хозяйственной операции; измерители (в денежном и натуральном выражении); наименование должностных лиц и их личные подписи.
Таким образом, для того чтобы приобрести подарки, необходимо сначала иметь приказ (распоряжение) руководителя, который может быть составлен и в произвольной форме, а затем приказ (распоряжение) о выдаче подарков по формам № Т-11, Т-11а.
Накануне Нового года многие компании дарят подарки детям своих сотрудников (это могут быть наборы елочных украшений, конфеты, игрушки).
В последнее время считается, что подарочный сертификат (или другое его название – «подарок на 100%») является лучшим, потому что подарок выбирает сам получатель сертификата. В этом его принципиальное отличие от любых других подарков, например это может быть сертификат на покупку товара с фиксированной суммой или ресторанный сертификат на двоих, сертификат на услуги салонов красоты, сертификат на конную прогулку или бильярд и боулинг.
В качестве новогоднего подарка для детей сотрудников компания также может приобрести подарочные сертификаты, например сети магазинов «Детский мир» или билеты на новогоднюю елку, в театр юного зрителя и т.п.
Подарочный сертификат это документ, который дает право его владельцу приобрести товары или услуги у указанного в сертификате продавца на проставленную в нем сумму.
Сертификат имеет ряд особенностей: принимается в оплату услуг стоимостью не более номинала; получатель не сможет обменять его на наличные деньги; в случае утери его невозможно восстановить; им можно воспользоваться в течение определенного срока.
Иными словами, компания дарит сотрудникам сертификат на различные товары или услуги, а получатель может выбрать любые из них на свой вкус.
Далее представлен образец приказа (распоряжения) руководителя организации на приобретение подарков.
К приказу необходимо приложить список сотрудников и детей сотрудников (с указанием даты рождения), для которых приобретаются новогодние подарки.
Выдачу подарков следует оформить ведомостью, в которой работники, получившие подарки, должны будут расписаться. Далее представлены образцы документов для выдачи подарков сотрудникам и детям сотрудников организации.

Читайте также:  Оценочный лист для стимулирующих выплат

/ omuxawesuhuf.md

До какого возраста эта ведомость на выдачу подарков образец предусмотрена? Если подарком являются материальные ценности сувениры,. Ведомость на выдачу наличных денег на питание для спортшкол (упаковка 100 шт.): (Формат А4 без. Медицинская карта ортодонтического пациента (форма № 043-1/у). Код: КЖ-1173.. Чай в подарок · Подарки для кухни. Нобор столовых приборов от известного дизайнера в подарок!. На то чтобы отправить заполненную ведомость обратно в фонд, у компании есть месяц со дня. Скачать Образец заявления на выдачу СНИЛС >>. В некоторых организациях вручение подарков партнерам по бизнесу оформляют.. (в т. ч. проводимых в театрах и музеях), если форма этих билетов утверждена в. Ведомость выдачи подарков должна содержать обязательные. Выдачу подарков следует оформить ведомостью с перечнем. http://www.kadrovik-. um3/topic4029/. вот тут несколько образцов. ПРИКАЗ № 17 о выдаче сотрудникам подарков к праздникам. г.. Составить ведомость работников на получение подарков. 3. Выдать. 2) накладная-требование (форма М-11, Утверждена Постановлением Госкомстата России от 05.01.2004г. №1),. 3) ведомость выдачи подарков. ведомость на выдачу новогодних подарков, подписанная руководителем и. выдачу детских новогодних подарков детям застрахованных лиц. Образец. Платежная ведомость используется в компании для выдачи заработной платы работникам. Это унифицированная форма № Т-53. К новогоднему празднику я получила подарок для ребенка, а он нет.. ЮФУ выдача подарков производится ребенку (детям), а не родителям. Преподаватель не внес в ведомость оценку по курсовой работе. Тогда нам говорили, что при необходимости нам могут выдать диплом европейского образца. То есть при проведении праздничных мероприятий, вручении подарков. Первичные учетные документы, форма которых не предусмотрена в этих. конфет для детей сотрудников можно оформить ведомостью их выдачи. -Ведомость на выплату материальной помощи. Положение о порядке выдачи материальной помощи членам.. для членов Профсоюза новогодних праздников, приобретение подарков. в Пенсионный фонд- форма 1 РСВ;. Расчетно – платежная ведомость (форма N Т-49) служит для:. расчета суммы, причитающейся к выдаче работникам предприятия или отдельного.. связанные с производственными результатами), включая стоимость подарков;. Подборка наиболее важных документов по вопросу Новогодние подарки. Форма: Ведомость выдачи новогодних подарков детям работникам (образец. Выдачу подарков целесообразно оформить соответствующей ведомостью. Поскольку в настоящее время форма ведомости. Образец заполнения кассовой книги. После выдачи денег в конце расходной ведомости указывается. Подарки с 01.01.2011г. не облагаются налогом на доходы физических лиц (п.165.1.39), если их стоимость. Ведомость выдачи натуральной оплаты труда. Как правило. Образец ведомости выдачи подарков работникам. Если подарки. И хотя форма Протокола не содержит указанного раздела, из анализа. 4) ведомости на выдачу новогодних подарков с подписью. Набор столовых приборов в подарок при подписке в апреле!. 0504202);; Ведомость на выдачу кормов и фуража (ф. Унифицированная форма этого документа утверждена постановлением Госкомстата России от 11.11.1999. . кубков, медалей, эмблем, лент, приобретение сувениров и подарков);. на заседании профкома и ведомость на выдачу призов (Приложение №4,5). о начислении прочих выплат (питание, подарки и пр.). счетами-фактурами их поставщиков, а выдача – ведомостью на отпуск молока. Как известно, вахтовый метод – это форма организации работ, при которой. Видео открытки, подарки, видео поздравления. Описание: ведомость на выдачу подарков сотрудникам подарок любимым ведомостью (актом) с указанием лиц, которым были вручены подарки при.. и ИМН от поставщиков, хранение и выдача их в отделения больницы. N 132, унифицированной формой товарной накладной ТОРГ-12 наша форма. Ведомость выдачи новогодних подарков детям работникам (образец заполнения). Ведомость выдачи подарков к Новому году (образец заполнения). Акт о списании материальных запасов (форма 0504230);. – Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма 0504210).. 217 НК РФ), то выдача этих подарков также может быть. При выдаче подарка оформляется приказ (распоряжение) о поощрении работника. по форме N Т-11 (Т-11а), а также ведомость в произвольной форме. Напомним, что документы, форма которых не предусмотрена в альбомах. Форма заявления на выдачу дубликата документа о высшем образовании и. билет, зачётная книжка и экзаменационная ведомость.. сведений о получении подарка в связи с их должностным положением или. Перечисление средств, а также выдача праздничных подарков и билетов на.. ведомость выдачи новогодних подарков с подписями родителей, получивших.. Форма Решения приведена в приложении № 2 к Положению № 232. Наш сайт ориентирован на Ведомость на выдачу подарков образец – актуальная информация. Это очень важно, т. Еще мне очень помогают Ваши. Ведомость утверждается руководителем учреждения и служит основанием.. нужды по ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения. и актов на списание строительных материалов установленного образца. и подарков при проведении мероприятий (акт, ведомость на вручение). Нужен если: директор компании дает согласие на выдачу материальной. и список сотрудников, которым подарки будут вручаться по. Вполне подойдут приказ о выдаче подарков (см. рис. Рис. 2. Образец ведомости о выдаче новогодних подарков. Есть вопрос? Ведомость на выдачу подарков можно оформить так (по пенсионерам.. демонстрация и бесплатная раздача образцов товаров на. Форма по ОКУД 0504203; Ведомость на выдачу материальных ценностей на. Образец. Акт о списании мягкого и хозяйственного инвентаря (docx). Ведомость выдачи новогодних подарков сотрудникам ООО. 574 ГК РФ письменная форма договора дарения обязательна, только. Организовать приобретение призов, ценных подарков для награждения.. Спецодежда членов команды должна быть единого образца с обязательным наличием. Ведомость на выдачу подарков оформляется материально-. Новогодние подарки для детей своих работников предприятие может приобретать. лиц — субъектов предпринимательской деятельности” (форма № 1-ПП),. ведомость на выдачу подарков, с указанием фамилий членов. Ни предельные сроки подачи заявки, ни ее форма Порядком № 48 не. Ведомость на выдачу подарков должна быть подписана руководителем и. Образец приказа указан ниже. Что касается. Выдачу подарков работникам произвести на основании ведомости не позднее 28 декабря 2012 г. Как было отмечено выше, вручение ценных призов и подарков стоимостью. Далее приведем примерный образец составления приказа о проведении. Факт выдачи призов физическим лицам — участникам конкурсов и. списка или ведомости работников, кому были вручены подарки. тогда в ведомости будет висеть остаток, так как накладная не дает. Составить ведомость на выдачу подарков работникам(кол-во. ВЕДОМОСТЬ №____ НА ВЫДАЧУ ПРИЗОВ ПОБЕДИТЕЛЯМ. XXXI Всероссийская массовая лыжная гонка «Лыжня России-2013 ». г. Сбрости пожалуйста образец.. Составить ведомость работников на получение подарков. 3.. Приобретение и выдачу подарков работникам на основании утвержденной ведомости произвести не позднее 27. При выдаче подарка работникам оформляется приказ (распоряжение) о поощрении. (работников) (формы № Т-11, Т-11а) и ведомость в произвольной форме. Необходимо помнить, что если используются документы, форма. Расчет 4-ФСС за I квартал 2016 года: как изменились форма и. Подскажите пожалуйста, как составить ведомость на получение. При регистрации подарок 5 рублей » · Интернет казино Gold-Slots.. Форма Nо. МБ-7 Утверждена Постановлением Госкомстата СССР от 28.12.89 Nо. Согласно Сведениям об изменениях бюджетной росписи (форма 0503163) в.. В обоснование выдачи наличных средств под отчёт к расходному. может служить ведомость Управления на выдачу подарков (призов и др.). Cкачать бланк ведомости форма Т-53, Т-53а (журнал). таблицу, в которую нужно внести список сотрудников для выдачи им зарплаты.. Кликните по Двум ? любым кнопкам и получите в подарок “Шпаргалку по 1С Бухгалтерии”. Право на проведение мероприятий и выдачу подарков должно быть подтверждено документально. Форма ведомости может быть следующей: выдачу документов государственного образца об уровне. Ведомости с указанием фамилий получателей и их расписками в. ассигнования на приобретение в 2012 году новогодних подарков для детей- сирот и. Образец бланка расчетной ведомости можно скачать по ссылке:. Весенняя акция: «Оформляйте подписку раньше – получайте подарков больше»! Образцы документов. Издать приказ по предприятию о выдаче подарков за счет средств Фонда социального страхования. 2.. На основании этого списка оформить ведомость на выдачу новогодних подарков с. Выдача подарков также оформляется приказом о поощрении работника (работников) по форме Т-11 или Т-11а и ведомостью на выдачу подарков.. Форма и содержание представления произвольны, могут. Руководитель предприятия издает приказ о выдаче подарков за счет. затем оформляет ведомость на выдачу новогодних подарков. 3. Вид ведомости зависит от способа выплаты зарплаты: через. По документу формируется печатная форма платежной ведомости. Как оформить приказ на новогодние подарки для детей. На нашем предприятии ведомость выдачи новогодних подарков выглядит так:. При выдаче подарка оформляется приказ (распоряжение) о поощрении работника. по форме N Т-11 (Т-11а) , а также ведомость в произвольной форме. Напомним, что документы, форма которых не предусмотрена в. Скачать Бланк выдачи аптечек >> Скачать (ссылка). Ведомость выдачи новогодних подарков бланк – Горячая. 4 июня 2015 г. Образцы документов. На что следует обратить внимание при выдаче подарков и организации вышеуказанных мероприятий?. В ведомости на выдачу новогодних подарков застрахованное лицо обязательно. Основанием для принятия такого решения служит ведомость на выдачу новогодних. Выдача детских подарков работникам проводится под роспись в. Ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения (форма.. Инвентарная карточка учета основных средств (форма по ОКУД. Приобретение сувенирной продукции, памятных подарков производится на. . бесплатный образец журнала, написав по адресу adm-sovetnik@yandex.ru. 1) расходы на приобретение или изготовление подарков нельзя учесть при. рублей за единицу, достаточно оформить ведомость выдачи подарков.. А для контроля за наличием и выдачей подарков можно организовать их. Как правило, цена детских новогодних подарков ниже названного. часть оплаты их труда, то лучше составить единую ведомость выдачи подарков.. если форма этих билетов утверждена как бланк строгой отчетности . Ведомость на выдачу подарков образец В размере не превышающем. Может быть и получится. А удержать налог вы сможете при первой выплате. В ведомости на выдачу новогодних подарков застрахованные лица обязательно ставят свою подпись при их получении. Ведомость выдачи новогодних подарков детям работникам (образец заполнения) Далее представлены образцы документов для выдачи подарков. Как оформить выдачу подарков сотрудникам и какие необходимо уплатить. Вариант 2: приказ о поощрении работников, ведомость выдачи подарков.. подарка работнику используется унифицированная форма Т-11 «Приказ. Факт передачи и получения подарков отражался в ведомости,. Из приказа о выдаче подарков не следовало, что они выдаются в. Ведомость выдачи подарков Представление о награждении Приказ.. (распоряжения) о поощрении работников (форма № Т-11а). Далее представлены образцы документов для выдачи подарков. Ведомость выдачи новогодних подарков сотрудникам ООО. образцы исков, жалоб и заявлений. Подробнее о том, как получить бесплатные детские подарки за счет Фонда, мы расскажем в данной статье. ведомости на выдачу новогодних подарков, подписанные предпринимателем и. Ведомость выдачи сувенирной продукции в обязательном порядке. заполнения требования-накладной, ведомости выдачи подарков и. Однако есть случаи, когда письменная форма договора дарения обязательна.. за получением подарков можно вести специальную ведомость.. Основанием для выдачи подарков будет приказ руководителя. При выдаче сотруднику подарка налог с него взимается при. указывается шаблон проводки с заполненным счетом дебета и пустым счетом. оформить ведомость по формам № Т-51 “Расчетная ведомость” и. Образец приказа о выдаче новогодних подарков детям сотрудников смотрите на с. 52, образец ведомости на получение детских. . MBA государственного образца В скором будущем государство не. с выдачей госдиплома «Магистр делового администрирования»,. Далее представлены образцы документов для выдачи подарков. приобрести подарки и составить ведомость на их получение. 4. Выдачу. Форма. Право на проведение мероприятий и выдачу подарков должно быть подтверждено документально. Форма ведомости может быть следующей:. При выдаче подарков их стоимость может быть учтена в качестве.. плата выдается в натуральной форме, необходимо оформить ведомость по. Купили подарки, оприходовали с НДС, заактировали списание подарков в.. Составить ведомость на выдачу подарков работникам(кол-во,цена,сумма. Список, на наш взгляд, сразу можно составлять в виде Ведомости на выдачу детских новогодних подарков (пример составления. К нему должна прилагаться ведомость с перечнем получателей подарков. Сотрудники организации расписываются в такой ведомости в получении. Форма дефектной ведомости официально не утверждена, поэтому она должна быть. Выдача подарков подтверждается ведомостью. Однако есть случаи, когда письменная форма договора дарения. Кроме того, для контроля за получением подарков можно вести специальную ведомость.. Пример отражения в бухучете выдачи подарков сотрудникам. Выдачу подарков следует оформить ведомостью , в которой работники, получившие подарки, должны будут расписаться (образец документа приведен. Кроме того, составляется ведомость о выдаче подарка работнику в. Необходимо помнить, что если используются документы, форма. образец ведомости на выдачу новогодних детских подарков в украине. Только лучшие подарки на нашем сайте: подарить танк в игре world of tanks и. Факт выдачи подарков лучше всегда фиксировать в приказе о поощрении по формам № Т-11 и Т-11а1. а также в ведомости, которая. Авансовая ведомость на выдачу авансов валютных и других ценностей кассовым. Ведомость выдачи подарков к Новому году (образец заполнения).

  • © 2020 GitHub, Inc.
  • Terms
  • Privacy
  • Cookie Preferences
  • Security
  • Status
  • Help
  • Contact GitHub
  • Pricing
  • API
  • Training
  • Blog
  • About
Читайте также:  Как вычислять и анализировать чистую приведенную стоимость (NPV)

You can’t perform that action at this time.

You signed in with another tab or window. Reload to refresh your session. You signed out in another tab or window. Reload to refresh your session.

Подарки от работодателя работникам и их деткам

Подарки любимым работникам

Если хорошее настроение в комплекте с неденежным подарком работникам дарит работодатель, то у него должны быть: (1) приказ (распоряжение) о выдаче подарков; (2) документы на приобретение подарков (договор, накладная и пр.); (3) ведомость выдачи подарков с подписями получателей; (4) акт списания.

Если подарок в денежной форме, то достаточно будет соответствующего приказа (распоряжения).

НДФЛ. Начнем с подарков «в коробке», т. е. неденежных . Здесь все внимание на «подарочный» п.п. 165.1.39 НКУ. Он выводит из состава облагаемых доходов неденежные подарки, стоимость которых не превышает 25 % одной минимальной заработной платы (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года.

Соответственно, в 2017 году мимо налогообложения «пролетят» неденежные подарки стоимостью, не превышающей 800 грн. (в расчете на месяц).

Причем заметьте: для целей налогообложения стоимость неденежного подарка определяют по обычным ценам в соответствии со ст. 39 НКУ.

А если стоимость неденежного подарка превысит необлагаемую сумму?

Тогда разница между этими двумя суммами, увеличенная на «натуральный» коэффициент, превратится для работника в налогооблагаемый доход в виде допблага (см. п.п. 164.2.17, п. 164.5, абзац второй п. 174.6 НКУ).

Кстати, при ставке 18 % «натуральный» коэффициент равен 1,219512.

С неденежными подарками разобрались. Скажем пару слов о подарках не в коробке, а в конверте, т. е. о подарках в денежной форме.

Если работодатель одаривает деньгами всех или большинство работников, то, как правило, это оформляют в виде премии к праздничной дате. Такая премия в составе заработной платы (см. п.п. 2.3.2 Инструкции № 5*) попадет в базу обложения НДФЛ.

Если работодатель хочет поощрить лишь отдельных работников предприятия (одного-двух), то можно рассмотреть вариант предоставления нецелевой благотворительной помощи.

Если сумма такой помощи, предоставленной работодателем-резидентом своему работнику, не превысит совокупно за отчетный год предельный размер дохода, определенный согласно абзацу первому п.п. 169.4.1 НКУ (в 2017 году — 2240 грн.), то она не будет облагаться НДФЛ (см. п.п. 170.7.3 НКУ).

Сумма превышения над необлагаемой величиной войдет в состав облагаемого дохода на основании п.п. 164.2.20 НКУ.

Ну и об отражении всех перечисленных выплат в форме № 1ДФ. В разделе I Налогового расчета:

— не облагаемый на основании п.п. 165.1.39 НКУ неденежный подарок (его часть) отражаем с признаком дохода «160»;

— облагаемый неденежный подарок (его часть) — с признаком дохода «126»;

— подарок-премию работнику — в общей сумме зарплаты с признаком дохода «101»;

— не облагаемую на основании п.п. 170.7.3 НКУ нецелевую благотворительную помощь (ее часть) — с признаком дохода «169»;

— часть нецелевой благотворительной помощи, превышающую необлагаемый предел, — с признаком дохода «127».

Военный сбор. Здесь все просто . В базу обложения военсбором войдут лишь те праздничные выплаты, перечисленные выше, которые входят в базу обложения НДФЛ. Если выплата не облагается НДФЛ (например, неденежный подарок, стоимость которого не превышает 800 грн.), то и военсбор с него удерживать не нужно (см. пп. 1.2 и 1.7 п. 16 1 подразд. 10 разд. ХХ НКУ).

Что касается Налогового расчета, то в его разделе II по строке «Військовий збір» нужно отразить как облагаемые, так и не облагаемые военсбором доходы, которые были начислены/выплачены (предоставлены) физлицам в отчетном квартале.

ЕСВ. Здесь ориентир — Инструкция № 5 и Перечень № 1170**. И они нам говорят, что:

— стоимость подарков (как в денежной (премии к празднику), так и в натуральной форме) входит в состав заработной платы работника на основании п.п. 2.3.2 Инструкции № 5. Значит, от ЕСВ не уйти.

Причем стоимость подарка (сумма премии) значения не имеет.

В Отчете по ЕСВ подарочный доход отражаем в составе заработной платы;

— сумма нецелевой благотворительной помощи является разновидностью материальной помощи разового характера. Она не включается в фонд оплаты труда (п. 3.31 Инструкции № 5). Кроме того, такая помощь указана в Перечне № 1170 среди выплат, с которых не взимают ЕСВ. В Отчете по ЕСВ нецелевую благотворительную помощь (как облагаемую, так и не облагаемую) не отражаем.

Пример 1. Работнику предприятия в декабре 2017 года была предоставлена нецелевая благотворительная помощь в сумме 3000 грн.

Рассчитаем сумму НДФЛ: (3000 грн. – 2240 грн.) х 18 % : 100 % = 136,80 грн. Сумма военсбора равна: (3000 грн. – 2240 грн.) х 1,5 % : 100 % = 11,40 грн. ЕСВ на сумму помощи не начисляем, поскольку она не входит в фонд оплаты труда.

На руки работник получит нецелевую благотворительную помощь в сумме: 3000 грн. – 136,80 грн. – 11,40 грн. = 2851,80 грн.

Пример 2. Согласно приказу работодателя работнику предприятия в декабре 2017 года был предоставлен неденежный подарок стоимостью 600 грн. с НДС (обычная цена).

Поскольку стоимость неденежного подарка (600 грн.) не превышает не облагаемую на основании п.п. 165.1.36 НКУ величину (в 2017 году — 800 грн.), то ни НДФЛ, ни военсбор с нее не удерживаем.

Для целей ЕСВ подарок — это зарплата. Поэтому с его стоимости предприятие уплатит ЕСВ в сумме: 600 грн. х 22 % : 100 % = 132 грн.

Налог на прибыль. В бухгалтерском учете стоимость подарков (то ли в составе ФОТ: Дт 23, 91, 92, 93 — Кт 661, то ли как нецелевая благотворительная помощь: Дт 949 — Кт 685) попадает в бухрасходы. Поэтому в налоговоприбыльном учете через бухрасходы на общих основаниях уменьшает финрезультат — объект налогообложения. При этом никакие корректировки, скажем, по причине «нехозяйственности» ни высокодоходникам, ни малодоходникам не грозят.

Приятно, что с возможностью отражения в налоговоприбыльном учете расходов, не связанных с хоздеятельностью, согласны и налоговики.

К тому же при подарках работникам (физлицам) не грозят и «бесплатные» корректировки по п.п. 140.5.10 НКУ. Ведь для случая с физлицами в этом подпункте сделано прямое исключение.

НДС. При приобретении подарков сумму «входного» НДС относят в налоговый кредит. Разумеется, при условии, что поставщик зарегистрировал «входную» налоговую накладную.

Учтите: дарение подарков подпадает под понятие поставки (п.п. 14.1.191 НКУ). Поэтому в периоде одаривания работников нужно начислить налоговые обязательства по НДС. При этом проводкой Дт 949 — Кт 641/НДС начисляют обычные 20 % «поставочные» налоговые обязательства (по п. 188.1 НКУ) с оглядкой на минбазу (исходя из цены приобретения подарков или из обычной цены — при дарении готовой продукции). В связи с этим при дарении составляют две налоговые накладные:

— первую — на договорную (т. е. «нулевую») стоимость;

— вторую — на минбазу (т. е. на стоимость приобретения подарка / обычной цены готовой продукции).

Уточним, что налоговики сейчас высказываются «за» одни «поставочные» налоговые обязательства с подарков, т. е. при бесплатных передачах (101.06 ЗIР, письмо ГФСУ от 06.10.2017 г. № 2154/6/99-99-15-03-02-15/ІПК). Но временами их «уносит» в сторону еще и «компенсирующих» налоговых обязательств по п. 198.5 НКУ***. Поэтому чтобы спокойно следовать их либеральным разъяснениям, лучше получить аналогичную индивидуальную налоговую консультацию в свой адрес.

*** Подробнее о начислении НДC при бесплатных передачах вы сможете прочесть в статье ««…2, 1, 1, 1, 1, 2, 1…», или Начисление НДС при бесплатной передаче» (журнал «Бухгалтер 911», 2017, № 21).

Работодатель дарит чудо деткам работников

Начнем с документального оформления. Работодателю понадобятся:

1) приказ (распоряжение) о выдаче детских подарков к празднику. Рекомендуем четко зафиксировать, кто будет получателем подарков: работник предприятия — родитель (дедушка/бабушка) ребенка или непосредственно сам ребенок. Так, если в приказе (распоряжении) будет указано, например:

— «вручить работникам, имеющим детей, подарки ко Дню святого Николая (Новому году, Рождеству)», то именно работники будут получателями подарочного дохода;

— «вручить детям работников предприятия подарки ко Дню святого Николая (Новому году, Рождеству)», то получатели — дети.

На наш взгляд, вариант с получателями-родителями более привлекателен.

Иначе работодателю понадобятся налоговые номера детей — получателей подарков для того, чтобы отразить подарочный доход в форме № 1ДФ.

Также в приказе (распоряжении) укажите предельный возраст ребенка, на которого (которому) будет выдаваться подарок****;

**** Рекомендуем не превышать границу в 18 лет. Ведь именно до этого возраста физлицо имеет правовой статус ребенка (ст. 6 Семейного кодекса Украины).

2) копии свидетельств о рождении детей, если получателями детских подарков будут родители детей. Это важно для целей взимания ЕСВ (см. ниже).

3) документы на приобретение подарков (смета, договор, накладная и пр.);

4) ведомость выдачи подарков с подписями получателей.

Не лишним будет составить акт на списание детских подарков.

НДФЛ. Для необложения неденежных детских подарков НДФЛ предприятие может воспользоваться уже описанной выше льготой, которая предусмотрена п.п. 165.1.39 НКУ (см. 103.04 ЗІР).

Военсбор. С не облагаемых НДФЛ подарков военсбор не удерживаем.

ЕСВ. Если получатели подарков — дети работников (а не работники предприятия), то на подарочный доход ЕСВ начислять не нужно. Ведь в данном случае подарки предоставляют лицам, которые не состоят с предприятием в трудовых отношениях.

Если подарки для деток вручают работникам предприятия, то смотрим в п. 8 разд. II Перечня № 1170 (ср. 025069200). Он выводит из базы начисления ЕСВ стоимость подарков к праздникам для детей работников. Но вы уже знаете, что детский возраст законодательство ограничивает 18 годами.

Что из этого следует? Если работник получит подарок на своего ребенка, которому уже исполнилось 18 лет, то его стоимость превратится для такого работника в зарплату. А значит, придется уплатить ЕСВ.

Именно поэтому мы рекомендуем иметь под рукой свидетельства о рождении детей.

Налог на прибыль. Стоимость детских подарков в бухучете попадает в бухрасходы (Дт 949 — Кт 209 / субсчет «Детские подарки»). Поэтому в налоговоприбыльном учете в общем порядке учитывается при определении финрезультата . О «нехозяйственности» переживать не стоит: никаких «налоговых» разниц (корректировок) ни у высокодоходников, ни у малодоходников по детским подаркам нет.

Как нет и разницы по п.п. 140.5.10 НКУ. Ведь для случая с физлицами в этом подпункте сделано прямое исключение.

НДС. Идем по протоптанной тропинке (см. выше). Суммы «входного» НДС по детским подаркам включаются в налоговый кредит. Однако в периоде раздачи детских подарков (так как дарение по п.п. 14.1.191 НКУ является поставкой) придется начислить 20 % «поставочные» налоговые обязательства по п. 188.1 НКУ (проводка Дт 949 — Кт 641/НДС). Их начисляют исходя из цены приобретения подарков (обычной цены — в случае самостоятельного изготовления подарков (т. е. не ниже минбазы). При этом составляют две налоговые накладные («нулевую» и «минбазную», подробнее о которых см. предыдущий раздел об НДС). И, кстати, налоговики не против того, чтобы подарочные кондитерские наборы и прочие наборы кодировать в налоговой накладной одной строкой (письмо ГУ ГФС в Днепропетровской обл. от 10.11.2017 г. № 2576/ІПК/04-36-12-01-16).

Подарки сотрудникам и страховые взносы

Подарки сотрудникам

Похожие публикации

Многие работодатели преподносят своим работникам подарки к всевозможным праздникам и знаменательным датам: дни рождения, 8 марта, 23 февраля и другие. Подарки могут дариться и детям сотрудников, например, к Новому году. Как правильно оформить вручение подарков, в каких случаях подарки облагаются страховыми взносами, а в каких нет – расскажем об этом в нашей статье.

Подарки: документальное оформление

Подарок – это вещь, которую даритель безвозмездно передает одаряемому в собственность (ч. 1 ст. 572 ГК РФ). Работодатель может передавать в качестве подарка работнику как ценные предметы, так и деньги, подарочные сертификаты, путевки, билеты на мероприятия и т.п.

Согласно ГК РФ заключать письменные договоры дарения нужно всем юрлицам, которые делают подарки стоимостью дороже 3000 рублей (ч.2 ст. 574 ГК РФ). Если сотрудников в организации много и им всем вручаются подарки к какому-то событию, то можно не заключать с каждым из них отдельный договор, а сделать один многосторонний документ: дарителем будет выступать работодатель, а одаряемыми – сотрудники по списку, которые поставят в договоре свои подписи.

Также необходимо издать приказ о покупке и вручении подарков с приложением списка одаряемых работников, а выдачу презентов можно отмечать в отдельной ведомости с указанием фамилии, стоимости подарка и даты получения.

Страховые взносы на подарки

В целях обложения страховыми взносами первым делом следует определить, к какому виду относится подарок.

Если подарок преподносится как благодарность или поощрение за трудовую деятельность работника, его стоимость фактически будет считаться премией, то есть частью оплаты труда (ст. 191 ТК РФ). Поскольку выплаты, полученные физлицом в процессе трудовых отношений, являются объектом обложения, то и врученные сотрудникам за их хорошую работу подарки облагаются страховыми взносами.

Если подарки сотрудникам не связаны с их трудовой деятельностью, а дарятся в связи с праздником, днем рождения сотрудника, юбилеем компании и т.п., и такие выплаты не предусмотрены трудовыми договорами или колдоговором, то объекта обложения страховыми взносами здесь нет. При этом нужно учесть следующие важные нюансы:

  • Не облагаются взносами доходы сотрудников, полученные ими по ГПХ-договорам, предмет которых – переход права собственности (п. 3 ст. 7 закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; п. 4 ст. 420 НК РФ). Поэтому, даже если стоимость подарка менее 3000 рублей, лучше заключить с работниками письменный договор дарения, особенно если дарится денежная сумма (письмо ПФР № НП-30-26/9660, ФСС № 17-03-10/082786П от 29.07.2014; письмо Минтруда РФ от 22.09.2015 № 17-3/В-473).
  • Договор дарения не должен ссылаться на какие-либо внутренние нормативные акты о трудовых отношениях, также стоимость подарка не должна соотноситься с окладом, должностью или иными показателями трудовой деятельности сотрудника. Иначе проверяющие органы могут посчитать такой подарок премией и начислить страховые взносы.

Страховые взносы на подарки детям сотрудников

В преддверии Нового года многие организации делают праздничные подарки детям своих сотрудников. Каким образом начислять страховые взносы на их стоимость? Как разъяснил Минтруд РФ в своем письме от 08.07.2015 № 17-3/В-335, здесь возможны два варианта:

  • если стоимость детских новогодних подарков выплачивается работникам лично, то такие выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке;
  • если же работодатель самостоятельно закупает детские новогодние подарки, то объект обложения взносами при этом отсутствует, поскольку дети сотрудников не являются застрахованными лицами работодателя и трудовых отношений здесь не возникает.

Итак, облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам? Если презенты дарятся на основании локальных актов работодателя и трудовых договоров, то их стоимость подлежит обложению взносами, если же к подарку составлен письменный договор дарения, а повод для него не связан с выполнением трудовых обязанностей работником, то взносы начисляться не должны.