Составление бухгалтерского баланса

Как составить Бухгалтерский баланс. Пример заполнения бухгалтерского баланса

Пример, как заполнить Бухгалтерский баланс

Бухгалтер «Альфы» 23 марта 2016 года приступил к подготовке годовой бухгалтерской отчетности за 2015 год. Годовая бухгалтерская отчетность состоит из Бухгалтерского баланса, Отчета о финансовых результатах и приложений к ним. Бухгалтер, после того как составил Отчет о финансовых результатах за 2015 год, перешел к составлению Бухгалтерского баланса за 2015 год.

Прежде чем составить баланс, бухгалтер «Альфы» проверил, во-первых, все ли хозяйственные операции за отчетный период отражены в учете. И, во-вторых, правильно ли сформированы обороты по синтетическим и аналитическим счетам.

Для построчного заполнения Бухгалтерского баланса бухгалтер воспользовался:
– данными об организации (табл. 1);
– данными об остатках по бухгалтерским счетам на 31 декабря 2015 года (табл. 2);
– информацией об активах и пассивах организации за 2014 и 2013 годы, содержащейся в Бухгалтерском балансе за 2014 год (табл. 3).

Составление баланса бухгалтер начал с указания общих сведений об организации. Далее приступил к заполнению актива Бухгалтерского баланса.

Остаточную стоимость нематериальных активов на 31 декабря 2015 года бухгалтер определил как разницу между остатками по счетам 04 «Нематериальные активы» и 05 «Амортизация нематериальных активов»:
– 2 006 389 руб. (2 420 000 руб. – 413 611 руб.).

Данная сумма была отражена в соответствующей графе строки 1110 Бухгалтерского баланса. Показатели строки 1110 на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, бухгалтер перенес из Бухгалтерского баланса за 2014 год:
– на 31 декабря 2014 года – 1638 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2013 года – 1520 тыс. руб.

Строку 1120 Бухгалтерского баланса бухгалтер не заполнял, так как расходов на завершенные НИОКР, подлежащих учету на счете 04, не было.

Затраты организации на поиск, оценку месторождений полезных ископаемых и разведку полезных ископаемых отсутствуют. Соответственно, строки 1130 и 1140 Бухгалтерского баланса не заполняются.

Остаточную стоимость основных средств на 31 декабря 2015 года бухгалтер определил как разницу между остатками по счетам 01 «Основные средства» и 02 «Амортизация основных средств»:
– 10 797 000 руб. (12 358 000 руб. – 1 561 464 руб.).

Данная сумма была отражена в соответствующей графе строки 1150 Бухгалтерского баланса. Показатели строки 1150 на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, бухгалтер перенес из Бухгалтерского баланса за 2014 год:
– на 31 декабря 2014 года – 11 905 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2013 года – 11 963 тыс. руб.

Основных средств, подлежащих учету на счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности», в организации нет. Поэтому строка 1160 Бухгалтерского баланса не заполняется.

Финансовых вложений организация не делала. Поэтому строки 1170 и 1240 Бухгалтерского баланса не заполняются.

Прочие внеоборотные активы в организации отсутствуют. Поэтому строка 1190 Бухгалтерского баланса не заполняется.

Значение строки 1100 «Итого по разделу I» равно сумме строк 1110, 1120, 1130, 1140, 1150, 1160, 1170, 1180, 1190:
– на 31 декабря 2015 года – 12 803 тыс. руб. (2006 тыс. руб. + 10 797 тыс. руб.);
– на 31 декабря 2014 года – 13 543 тыс. руб. (1638 тыс. руб. + 11 905 тыс. руб.);
– на 31 декабря 2013 года – 13 483 тыс. руб. (1520 тыс. руб. + 11 963 тыс. руб.).

Стоимость запасов организации бухгалтер рассчитал, сложив дебетовое сальдо по счетам 10 «Материалы», 20 «Основное производство», 43 «Готовая продукция»:
– 9 499 600 руб. (2 469 600 руб. + 4 000 000 руб. + 3 030 000 руб.).

Данная сумма была отражена в соответствующей графе строки 1210 Бухгалтерского баланса. Показатели строки 1210 на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, бухгалтер перенес из Бухгалтерского баланса за 2014 год:
– на 31 декабря 2014 года – 8167 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2013 года – 10 765 тыс. руб.

Остаток входного НДС на 31 декабря 2015 года, числящегося на счете 19 в сумме 925 тыс. руб., бухгалтер отразил в соответствующей графе по строке 1220 Бухгалтерского баланса.

Показатели строки 1220 на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, бухгалтер перенес из Бухгалтерского баланса за 2014год:
– на 31 декабря 2014 года – 3953 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2013 года – 1582 тыс. руб.

Величину дебиторской задолженности на 31 декабря 2015 года бухгалтер определил, сложив остатки по дебету счетов 60, 62, 71, 76:
– 5 886 000 руб. (236 000 руб. + 4 456 000 руб. + 14 000 руб. + 1 180 000 руб.).

Данная сумма была отражена в соответствующей графе строки 1230 Бухгалтерского баланса. Показатели строки 1230 на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, бухгалтер перенес из Бухгалтерского баланса за 2014 год:
– на 31 декабря 2014 года – 7059 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2013 года – 5357 тыс. руб.

Величину денежных средств на 31 декабря 2015 года бухгалтер определил, сложив остатки по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетные счета»:
– 3 411 075 руб. (21 344 руб. + 3 389 731 руб.).

Данная сумма была отражена в соответствующей графе строки 1250 Бухгалтерского баланса. Показатели строки 1250 на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, бухгалтер перенес из Бухгалтерского баланса за 2014 год:
– на 31 декабря 2014 года – 2766 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2013 года – 1894 тыс. руб.

Прочие оборотные активы в организации отсутствуют. Поэтому строка 1260 Бухгалтерского баланса не заполняется.

Значение строки 1200 «Итого по разделу II» равно сумме строк 1210, 1220, 1230, 1240, 1250, 1260:
– на 31 декабря 2015 года – 19 722 тыс. руб. (9500 тыс. руб. + 925 тыс. руб. + 5886 тыс. руб. + 3411 тыс. руб.);
– на 31 декабря 2014 года – 21 945 тыс. руб. (8167 тыс. руб. + 3953 тыс. руб. + 7059 тыс. руб. + 2766 тыс. руб.);
– на 31 декабря 2013 года – 19 598 тыс. руб. (10 765 тыс. руб. + 1582 тыс. руб. + 5357 тыс. руб. + 1894 тыс. руб.).

Значение строки 1600 «БАЛАНС» актива Бухгалтерского баланса равно сумме строк 1100 и 1200:
– на 31 декабря 2015 года – 32 525 тыс. руб. (12 803 тыс. руб. + 19 722 тыс. руб.);
– на 31 декабря 2014 года – 35 488 тыс. руб. (13 543 тыс. руб. + 21 945 тыс. руб.);
– на 31 декабря 2013 года – 33 081 тыс. руб. (13 483 тыс. руб. + 19 598 тыс. руб.).

Далее бухгалтер приступил к заполнению пассива Бухгалтерского баланса.

При заполнении строки 1310 Бухгалтерского баланса он использовал данные о кредитовом сальдо по счету 80 «Уставный капитал» на 31 декабря 2015 года. Остаток в размере 1 000 000 руб. был отражен в соответствующей графе данной строки.

Показатели строки 1310 на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, бухгалтер перенес из Бухгалтерского баланса за 2014 год:
– на 31 декабря 2014 года – 1000 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2013 года – 1000 тыс. руб.

Акции не выкупались организацией у своих акционеров. Поэтому строка 1320 Бухгалтерского баланса не заполняется.

Переоценку внеоборотных активов организация не проводила. Поэтому строка 1340 Бухгалтерского баланса не заполняется.

Добавочный и резервный капиталы в организации не формировались. Поэтому строки 1350 и 1360 Бухгалтерского баланса не заполняются.

При заполнении строки 1370 Бухгалтерского баланса бухгалтер использовал данные о кредитовом сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» на 31 декабря 2015 года. Остаток в размере 22 546 500 руб. был отражен в соответствующей графе данной строки.

Показатели строки 1310 на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, бухгалтер перенес из Бухгалтерского баланса за 2014 год:
– на 31 декабря 2014 года – 19 660 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2013 года – 16 821 тыс. руб.

Значение строки 1300 «Итого по разделу III» равно сумме строк 1310, 1320, 1340, 1350, 1360, 1370:
– на 31 декабря 2015 года – 23 547 тыс. руб. (1000 тыс. руб. + 22 547 тыс. руб.);
– на 31 декабря 2014 года – 20 660 тыс. руб. (1000 тыс. руб. + 19 660 тыс. руб.);
– на 31 декабря 2013 года – 17 821 тыс. руб. (1000 тыс. руб. + 16 821 тыс. руб.).

Долгосрочные обязательства в организации отсутствуют. Поэтому раздел IV Бухгалтерского баланса не заполняется.

Организация не брала ни краткосрочных кредитов, ни краткосрочных займов. Поэтому строка 1510 Бухгалтерского баланса не заполняется.

Величину кредиторской задолженности на 31 декабря 2015 года бухгалтер определил, сложив остатки по кредиту счетов 60, 62, 70, 71, 76, 68, 69:
– 8 978 200 руб. (2 541 600 руб. + 2 619 000 руб. + 1 427 000 руб. + 376 600 руб. + 2 000 000 руб. + 2000 руб. + 12 000 руб.).

Данная сумма была отражена в соответствующей графе строки 1520 Бухгалтерского баланса. Показатели строки 1520 на 31 декабря предыдущего года и на 31 декабря года, предшествующего предыдущему, бухгалтер перенес из Бухгалтерского баланса за 2014 год:
– на 31 декабря 2014 года – 14 828 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2013 года – 15 260 тыс. руб.

Доходы будущих периодов, то есть доходы (в т. ч. прочие доходы), полученные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, в организации отсутствуют. Поэтому строка 1530 Бухгалтерского баланса не заполняется.

Организация формирует оценочное обязательство на оплату отпусков. При этом все сотрудники в 2013–2015 годах ходили в отпуска и полностью использовали свои дни отдыха. Соответственно, остатка на счете 96 «Резервы предстоящих расходов» по состоянию на 31 декабря 2015, 2014 и 2013 годов нет. Поэтому строка 1540 Бухгалтерского баланса не заполняется.

Каких-либо иных обязательств, кроме отраженных выше, в организации нет. Поэтому строка 1550 Бухгалтерского баланса не заполняется.

Значение строки 1500 «Итого по разделу V» равно сумме строк 1510, 1520, 1530, 1540, 1550:
– на 31 декабря 2015 года – 8978 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2014 года – 14 828 тыс. руб.;
– на 31 декабря 2013 года – 15 260 тыс. руб.

Значение строки 1700 «БАЛАНС» пассива Бухгалтерского баланса равно сумме строк 1300, 1400 и 1500:
– на 31 декабря 2015 года – 32 525 тыс. руб. (23 547 тыс. руб. + 8978 тыс. руб.);
– на 31 декабря 2014 года – 35 488 тыс. руб. (20 660 тыс. руб. + 14 828 тыс. руб.);
– на 31 декабря 2013 года – 33 081 тыс. руб. (17 821 тыс. руб. + 15 260 тыс. руб.).

Готовый Бухгалтерский баланс за 2015 год руководитель организации подписал 25 марта 2016 года. В то же день его сдали в составе годовой бухгалтерской отчетности в налоговую инспекцию.

Составление бухгалтерского баланса — пример для чайников

Бухгалтерский баланс является тем видом отчетности, которую законодательные органы обязали сдавать практически все предприятия. Данный документ служит для того, чтобы в наиболее полном формате отобразить все процессы, которые происходят внутри фирмы. Примером составления бухгалтерского баланса для «чайников» мы называем теоретическое рассмотрение данного процесса, чем и займемся в данной статье.

Бухгалтерский баланс позволяет объективно оценить положение дел в компании, просмотреть прогнозы ее развития, а также дать объективное пояснение уже существующему положению дел.

Читайте также:  Учет расходов на НИОКР

То есть с помощью бухгалтерского баланса отражается финансовое лицо компании. Этот тип отчетности определяет ее стойкость в плане самостоятельной деятельности, а также в плане взаимодействий с другими организациями и результатов этих взаимодействий.

Скачать бланк Бухгалтерского баланса (форма 0710001) можно по ссылке.

Упрощенная форма Баланса доступна по Ссылке.

Из чего состоит баланс

Немного теории о бухгалтерском балансе. Строение отчета определяют две таблицы, одна из которых называется Активом, а вторая – Пассивом.

Актив

К Активу относят все владения предприятия, которые можно перевести в денежный эквивалент. Это может быть и помещение, и оборудование, и автотранспорт, который находится во владении компании. К активу относят также те суммы, которые должны другие предприятия данному. Все элементы актива должны быть отображены в денежной форме.

Простыми словами – это все то, что принадлежит данному предприятию.

Актив имеет свою структуру. Фрагментом ее являются внеоборотные Активы. Это имущество предприятия, которым оно пользуется длительный срок для того, чтобы успешно осуществлять свою предпринимательскую деятельность. К данной категории можно отнести здания, оборудование, автотранспорт и пр.

Вторым фрагментом структуры Актива является оборотный Актив. Конечным его показателем является сумма средств, которые используются данным предприятием относительно недолго и требуют постоянного пополнения. К данной категории относятся материалы, товары, сырье, дебиторские долги, которые вернутся в скором времени и пр.

Пассив

Пассив предусмотрен для того, чтобы отобразить те источники, откуда появляются средства, размещенные в Активе. Он также имеет свою классификацию и может состоять из таких групп:

  • привлеченные средства (кредиты и займы);
  • собственный капитал компании;
  • уставный капитал;
  • внешние обязательства (долги перед поставщиками, налоги и т.д.)

Пассив имеет три основных структурных раздела:

  • Все средства, принадлежащие учредителям компании или ей самой, организуют графу «Капитал и средства резерва».
  • Вся сумма долгов, выплачивать которые в ближайшее время нет необходимости, которые будут выплачены в срок, превышающий год, образуют раздел «долгосрочных обязательств».
  • Заработная плата, долги поставщикам за товар, а также кредиторские задолженности, которые надо уплатить в ближайшее время, формируют раздел «краткосрочных обязательств».

Достижение равенства между Активом и Пассивом – это главная цель составления бухгалтерского баланса. Составляется он по форме 1 для бухгалтерского баланса, принятой законом к утверждению еще в 2010 году. Данная отчетная форма выдана скорее как рекомендательный документ и может претерпевать изменения, связанные с особенностями деятельности организации.

Суть заполнения баланса и инструкция

Формирование бухгалтерского баланса осуществляется в процессе заполнения предпринимателем всех строк предназначенной для этого формы с учетом тонкостей и нюансов, осуществляемой фирмой деятельности.

Обе половины документа образованы строками, в которые по отдельности вносятся те показатели, которые характеризуют финансовое положение данного предприятия.

Каждая строчка имеет свой порядковый номер, а также показывает название показателя, который отображается в данной строке.

Общая сумма актива с учетом порядка заполнения бухгалтерского баланса находится путем суммирования всех показателей в строках этого баланса согласно их последовательности на протяжении первых двух балансовых разделов.

Пример заполнения Актива в бухгалтерском балансе:

Далее по такой же технике заполнения бухгалтерского баланса, то есть с учетом иерархического значения показателей в строках, происходит заполнение таблицы пассива.

Пример заполнения Пассива баланса:

Иногда в некоторые строки может быть внесена сумма, равная нулю, тогда этот факт стоит объяснить в сопровождающих баланс документах.

Отражение сумм в балансе происходит с учетом уменьшения сумм на три или шесть нулей (в тысячах или миллионах). Так, если стоимость недвижимости, которая находится во владениях данной компании, составляет 10 000 000 рублей, то в балансе эта сумма может быть отражена как 10 000 тысяч. Некоторые компании, масштаб деятельности которых очень большой, могут использовать собственное сокращение, удобное для них.

Выбрать, в чем выражать показатели, можно при заполнении шапки формы баланса:

Полную инструкцию, как составить баланс для чайников, можно увидеть в этом видео:

Итак, отвечая, как составить бухгалтерский баланс, следует рассмотреть две его основные составляющие части – это Актив и Пассив, которые представлены двумя таблицами и предназначены для того, чтобы отобразить все финансовые процессы, происходящие внутри компании и при ее взаимодействии с другими организациями, с точки зрения самой финансовой операции, а также ее источника.

Составление бухгалтерского баланса

Составление бухгалтерского баланса в программе 1С: Бухгалтерия 8 выполняется посредством формы «Регламентированная и финансовая отчетность», в каталоге отчетных форм которой для этого необходимо выбрать строку «Бухгалтерская отчетность» и ввести команду создания нового отчета. В открывшейся стартовой форме нужно указать организацию, для которой формируется отчетность, и период времени, который должен быть отображен в отчетности.

После на экране появляется форма. В ее шапке необходимо указать единицу измерения денежных средств (по умолчанию «тыс. руб»), а также дату подписи.

Составление отчета по бухгалтерскому балансу

Все, что нужно бухгалтеру для составления бухгалтерского баланса в типовой конфигурации 1С: Бухгалтерия 8 – просто перейти на закладку «Баланс». Этот отчет составляется в программе автоматически на основании данных, находящихся в информационной базе данных.

Если какие-то ячейки отчета останутся пустыми, то это означает, что в базе данных не хватает данных. В таком случае нужно ввести нужные сведения в справочник «Организации», после чего обновить отчет бухгалтерского баланса.

Реквизит «Местонахождение (адрес)» заполняется автоматически по умолчанию почтовым адресом. При необходимости его можно изменить на юридический, просто кликнув на поле и выбрав адрес из открывшейся формы.

Чтобы заполнить отчет бухгалтерского баланса на основании учетных данных, нужно на закладке «Бухгалтерский баланс» на панели инструментов нажать кнопку «Заполнить», после чего выбрать «Заполнить бухгалтерский баланс». Если вы планируете заполнить всю отчетность на основании данных учета, то следует выбрать «Заполнить все отчеты».

При этом все показатели, для отображения которых в информационной базе есть данные, заполняются автоматически. Показатели «Резервы под условные обстоятельства» и «Прочие обстоятельства» автоматически не заполняются, поскольку данные для их формирования в информационной базе отсутствуют.

Для удобства пользователя все ячейки отчета, показатели которых не были рассчитаны автоматически, выделяются желтым цветом.

Чтобы откорректировать тот или иной показатель, необходимо выделить ячейку с ним, после чего определить вариант ее заполнения «Заполнять автоматически с корректировкой» и указать корректирующую сумму. Этот же вариант заполнения указывается для ячеек, данные из которых переносятся. Однако при этом корректировочная сумма указывается с минусом.

Помимо всего вышеперечисленного в бухгалтерском балансе, сформированном с помощью регламентированного отчета в программе 1С: Бухгалтерия 8, имеется возможность отдельно приводить показатели по активам и обстоятельствам в строках «в том числе», относящихся к одному из показателей. Эти показатели можно добавлять как в автоматизированном, так и в ручном или комбинированном режиме.

  • Автоматически в бухгалтерский баланс можно добавить предопределенные показатели, список которых можно увидеть в форме настроек расшифровки показателей, который доступен при нажатии кнопки «Настроить». Те же показатели, которые нужно привести в бухгалтерском балансе отдельно, нужно обозначить флажком в графе «Включать в отчет». На панели формы настройки есть кнопки, позволяющие устанавливать или снимать флажки сразу для всех показателей. Отмеченные флажками показатели автоматически вносятся в строки «в том числе» в предопределенному показателю. Однако, для их вывода нужно еще раз выполнить автоматическое заполнение бухгалтерского баланса.
  • Заполнение строк «в том числе» ручным способом осуществляется посредством введения данных с клавиатуры. Если одной строки для данных недостаточно, то можно добавить еще строки, нажав кнопку «Добавить» на нижней панели.
  • Комбинированный режим целесообразно использовать, когда необходимо ввести существенные предопределенные показатели, а детальные (для раскрытия информации) – добавить вручную.

Таким образом, в типовой программе 1С: Бухгалтерия 8 процесс составления бухгалтерского баланса максимально автоматизирован, что позволяет бухгалтеру быстро и легко составлять отчет, а также удобно дополнять и корректировать представленные показатели.

Рекомендуем еще статьи про 1С: Бухгалтерию 8:

Вы можете получать новые материалы сайта по RSS-каналу или можете подписаться на новости 1С от Информ Актив и получать их еженедельно на Ваш e-mail .

Бухучет инфо

Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса

Все юридические лица с установленной периодичностью в установленном составе отчетности отчитываются перед:

2) внебюджетными фондами;

3) органами государственной статистики.

Кроме того, представляют отчеты в специально оговоренных случаях. Непредставление отчета государственным органам является административным нарушением. Периодичность сдачи отчетов – 1 раз в квартал.

Обязательно составляются следующие отчетности:

1) бухгалтерский баланс (ф. № 1);

2) отчет о прибылях и убытках;

3) отчет об изменении капитала;

4) отчет о движение денежных средств;

5) приложения к бухгалтерскому балансу;

6) отчет о целевом использовании полученных средств. Все формы отчетности являются публичной документацией.

Бухгалтерский баланс (ББ) – подтверждение балансового уравнения состоит из двух частей (актива, пассива) и является результатом моментального наблюдения, т. е. данные в нем отражаются на конкретную дату. Составляется он по сальдо счетов.

Читайте также:  Сверхурочная работа оплачивается в следующем порядке

Актив состоит из двух разделов: внеоборотные активы, оборотные активы. В активе – сальдо по активным счетам. Развернутое сальдо – это два отдельных сальдо по дебету и кредиту. Такое возможно в случае ведения субсчетов и аналитического учета.

Некоторые виды активов (например, амортизация имущества) отражаются в ББ по остаточной стоимости.

Пассив состоит из капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств.

В капитале и резервах отражаются источники имущества предприятия, принадлежащие владельцам, собственникам капитала, а досрочные и краткосрочные пассивы отражают заемные средства.

ББ составляется в укрупненных ценовых единицах: либо тысячах, либо миллионах, поэтому допускаются округления, и он обязан дополняться справкой о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. Каждое предприятие может открывать забалансовые счета, которые предназначены для обобщения информации о наличии и движении ценностей, не принадлежащих предприятию, но временно находящихся в его пользовании или распределении. К таким ценностям относятся материальные ценности, ценности на ответственном хранении, в переработке и т. д.

Все забалансовые счета имеют номер, включающий два нуля.

1) «Арендованные основные средства» 001;

2) «Товарно—материальные ценности, принятые на ответственное хранение» 002;

3) «Материалы, принятые в переработку» 003;

4) «Товары, принятые на комиссию» 004;

5) «Оборудование, принятое для монтажа» 005;

6) «Бланки строгой отчетности» 006;

7) «Списанная в убыток задолженность на платеже способных дебиторов» 007;

8) «Обеспечение обязательств и платежей полученные» 008;

9) «Обеспечение обязательств и платежей выданные» 009;

10) «Износ основных средств» 010;

11) «Основные средства, сданные в аренду» 011.

Бухгалтерский баланс

Содержание:

35 кбайт, формат xls

Бухгалтерский баланс – это одна из основных форм бухгалтерский отчетности, которая отражает финансовое и имущественное состояние предприятия в денежном эквиваленте. Составление бухгалтерского баланса подразумевает объединение данных об остатках активов, собственного капитала и текущих обязательств на представленные даты.

Формирование бухгалтерского баланса позволяет проводить анализ финансового положения компании, давать оценку ее имуществу и объему оставшихся долгов. Сам по себе бухгалтерский баланс всегда представляет сведения по состоянию на конкретную дату и не отражает динамику изменений за какой-либо период. Обычно его готовят поквартально или в конце года, однако он может понадобиться в любой момент без привязки к отчетному периоду, например для предоставления информации в банк.

Для чего необходимо составление бухгалтерского баланса предприятия

  1. Входит в ежегодную бухгалтерскую отчетность, сдаваемую в налоговые органы.
  2. Является отчетным финансовым документом для акционеров компании.
  3. Запрашивается банками и кредитными организациями для вынесения решения по займам и кредитам.
  4. Может быть заказан контрагентами для подтверждения финансовой состоятельности партнера и исключения перспектив его банкротства.
  5. Требуется собственникам и руководителям организации для проведения финансового анализа и оценки перспектив развития бизнеса.

Ведение бухгалтерского баланса основано на учете активов и пассивов компании. На практике учет оформляется в виде таблиц по двум этим показателям, в которые вносятся соответствующие данные. В итоге активы всегда отражают состояние пассивов и напрямую зависят друг от друга.

  • Активы – то, что имеет организация. Сюда включены оборотные и внеоборотные активы. К внеоборотным активам относятся активы, использующиеся более 1 года, такие как долгосрочные вложения, здания, оборудование и пр. Оборотные активы оцениваются как более ликвидные, к их числу относятся сырье и материалы, денежные средства, дебиторская задолженность и иные активы, которые используются менее 1 года.
  • Пассивы – то, за счет чего были приобретены активы. Формируются капиталом и резервами (собственные средства владельцев предприятия), краткосрочными (невыплаченные з/п, задолженность перед поставщиками и иные долги, которые необходимо погасить в течение 1 года) и долгосрочными обязательствами (кредиты и займы, а также другие задолженности, срок выплат по которым может превышать 1 год).

Согласно правилам по предоставлению годовой отчетности сдача бухгалтерского баланса в налоговую инспекцию должна производиться не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. Заполнение бухгалтерского баланса коммерческих организаций происходит согласно положению по бухгалтерскому учёту «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99), утвержденному Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N66н. Отличные от стандартной формы отчетности должны предоставлять банки, кредитные, страховые и бюджетные организации, а также пенсионные и негосударственные фонды.

Если организация не ведет финансово-хозяйственную деятельность, необходима регулярная сдача нулевой бухгалтерской отчетности. Часто ее именуют сдача нулевых бухгалтерских балансов. Такое нарицание не верно, и используется лишь как описательное словосочетание. Бухгалтерский баланс – это часть отчетности в целом, и, даже если деятельность не велась, цифры активов и пассивов все равно остаются. Иногда под нулевым балансом также понимается неизменный баланс с прошлого года.

Формирование бухгалтерского баланса требует не только четкого понимания взаимосвязи активов и пассивов организации, но и их влияния на другие формы бухгалтерской отчетности. Если Вы хотите избежать нареканий со стороны налоговой инспекции и успешно пройти финансовую проверку со стороны банков или бизнес-партнеров, обратитесь в компанию «БАЛИОТ». Мы поможем подготовить бухгалтерский баланс в соответствии со всеми необходимыми нормами.

Вы можете заказать бухгалтерский баланс предприятия онлайн или связаться с нами по телефону +7(495)127-7398, если у Вас есть дополнительные вопросы и уточнения.

18. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса

18. Содержание и порядок составления бухгалтерского баланса

Все юридические лица с установленной периодичностью в установленном составе отчетности отчитываются перед:

2) внебюджетными фондами;

3) органами государственной статистики.

Кроме того, представляют отчеты в специально оговоренных случаях. Непредставление отчета государственным органам является административным нарушением. Периодичность сдачи отчетов – 1 раз в квартал.

Обязательно составляются следующие отчетности:

1) бухгалтерский баланс (ф. № 1);

2) отчет о прибылях и убытках;

3) отчет об изменении капитала;

4) отчет о движение денежных средств;

5) приложения к бухгалтерскому балансу;

6) отчет о целевом использовании полученных средств. Все формы отчетности являются публичной документацией.

Бухгалтерский баланс (ББ) – подтверждение балансового уравнения состоит из двух частей (актива, пассива) и является результатом моментального наблюдения, т. е. данные в нем отражаются на конкретную дату. Составляется он по сальдо счетов.

Актив состоит из двух разделов: внеоборотные активы, оборотные активы. В активе – сальдо по активным счетам. Развернутое сальдо – это два отдельных сальдо по дебету и кредиту. Такое возможно в случае ведения субсчетов и аналитического учета.

Некоторые виды активов (например, амортизация имущества) отражаются в ББ по остаточной стоимости.

Пассив состоит из капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств.

В капитале и резервах отражаются источники имущества предприятия, принадлежащие владельцам, собственникам капитала, а досрочные и краткосрочные пассивы отражают заемные средства.

ББ составляется в укрупненных ценовых единицах: либо тысячах, либо миллионах, поэтому допускаются округления, и он обязан дополняться справкой о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах. Каждое предприятие может открывать забалансовые счета, которые предназначены для обобщения информации о наличии и движении ценностей, не принадлежащих предприятию, но временно находящихся в его пользовании или распределении. К таким ценностям относятся материальные ценности, ценности на ответственном хранении, в переработке и т. д.

Все забалансовые счета имеют номер, включающий два нуля.

1) «Арендованные основные средства» 001;

2) «Товарно—материальные ценности, принятые на ответственное хранение» 002;

3) «Материалы, принятые в переработку» 003;

4) «Товары, принятые на комиссию» 004;

5) «Оборудование, принятое для монтажа» 005;

6) «Бланки строгой отчетности» 006;

7) «Списанная в убыток задолженность на платеже способных дебиторов» 007;

8) «Обеспечение обязательств и платежей полученные» 008;

9) «Обеспечение обязательств и платежей выданные» 009;

10) «Износ основных средств» 010;

11) «Основные средства, сданные в аренду» 011.

Составление бухгалтерского баланса

» Составление бухгалтерского баланса

Бухгалтерский баланс имеет форму двусторонней таблицы. Каждая строка таблицы (балансовый счёт) представляет собой наименование объекта бухгалтерского учёта и его стоимость на момент составления баланса. Порядок составления бухгалтерского баланса основывается на заполнении основных составляющих бухгалтерского баланса – активы (левая сторона таблицы), обязательства и капитал (правая сторона таблицы). В экономической литературе даётся следующие определения этих понятий:

  1. активы — это хозяйственные средства, контроль над которыми организация получила в результате свершившихся фактов ее хозяйственной деятельности и которые могут принести ей экономические выгоды в будущем.
  2. обязательства — существующая на отчётную дату задолженность организации, которая образовалась вследствие осуществления ее хозяйственной деятельности и расчёты по которой могут привести к оттоку активов.
  3. капитал — вложения собственников и прибыль, накопленная за всё время деятельности организации.

Стоимость оформления таблицы активов и пассивов

Стоимость единовременного составления баланса – от 3000 рублей. Составление баланса также входит в комплекс услуг ведения бухгалтерского учета для организаций.

Как правило, раз в квартал, а при необходимости и чаще, в бухгалтерии каждого предприятия составляют баланс. Порядок составления бухгалтерского баланса имеет особую структуру, известную каждому бухгалтеру. Обычно этот документ имеет вид таблицы, состоящей из двух колонок. В левую колонку вносят все имеющиеся активы и доходы предприятия на момент составления отчета, а в правую колонку – пассивы, которые включают в себя расходы, долги и другие обязательства.

Согласно порядку составления баланса, первыми в колонку активов вносят наиболее ликвидные или ценные активы. Если же предприятие имеет несколько структурных подразделений, то активы и пассивы составляются в балансе по определённым группам.

Порядок составления баланса

Бухгалтерский баланс как форма финансовой отчётности составляется, как правило, на отчётную дату (конец календарного месяца, квартала, года). Однако важно понимать, что методологически бухгалтерский баланс, будучи сводом информации о стоимости имущества хозяйствующего субъекта, может быть определён по состоянию на любую дату (и даже на любое время) и может составляться так часто, как это представляется необходимым, даже по итогам каждой хозяйственной операции.

В бухгалтерском учете, как и в физике, существует «закон сохранения» — ничто ниоткуда не возникает (любой актив у предприятия появляется из-за каких-либо действий), то есть синхронно с активами в балансе отображаются источники их происхождения. Активы и пассивы отображаются раздельно: экономические ресурсы в активе, а источники в пассиве. Итог актива баланса всегда равен итогу пассива баланса, при создании предприятия исполняется бухгалтерское равенство:

Активы = Пассивы

Обычно часть активов вносится кем-то другим, кто не является собственником, с учётом этого равенство имеет такой вид:

Активы = Капитал + Обязательства

Суммы из обеих частей уравнения совпадают, потому что они описывают одни и те же объекты, но с двух разных точек зрения:

  1. Актив отвечает на вопрос: чем являются средства?
  2. Пассив отвечает на вопрос: кто вложил эти средства?
Читайте также:  Финансово-экономическая деятельность

Итоговую сумму актива (пассива) баланса называют «валютой баланса» или «цифрой баланса».

Активы включают в себя все виды средств: здания, оборудование, запасы материалов, товаров, транспортные средства, задолженность клиентов, контрагентов, деньги на расчетных и других счетах в банках и так далее. Обязательства складываются из денежных средств, которые организация должна за поставленные ей товары и услуги, кредиты и так далее. Истинность того, что суммы обеих частей балансового уравнения будут равны друг другу, не зависит от количества проведённых операций. Равенство активов и пассивов основывается на принципе двойной записи (способ ведения учёта, при котором каждое изменение состояния средств организации отражается, по крайней мере, на двух счетах, обеспечивая общий баланс).

Активы и пассивы обычно подразделяются на текущие и долгосрочные. В международной практике активы в балансе перечисляются в порядке их ликвидности.

Cтатьи бухгалтерского баланса формируются в результате обработки большого количества хозяйственных операций, которые структурно объединяются в группы в соответствии с их характером и функцией. Каждая существенная статья должна представляеться в отчетности отдельно. Статьи, которые содержат несущественные суммы, должны объединяться с суммами аналогичного характера или назначения и не должны представляться отдельно.

Правильное составление бухгалтерского баланса предполагает:

  1. Полный охват показателей и результатов деятельности компании.
  2. Надлежащую группировку хозяйственных процессов в соответствии с природой того или иного процесса
  3. Правильное отображение операций, которое позволит определить не только финансовое состояние компании, но и его финансовый результат.

Порядок и форма составления бухгалтерского баланса юридическими лицами (исключая бюджетные и кредитные организации) регламентированы ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организаций». Аналогичные требования для банков регулируются «Положением Банка России от 26.03.2007 № 302-П „О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации“.

Обязательства, как и активы в бухгалтерском балансе представляются с делением на долгосрочные и краткосрочные. Все зависит от срока обращения (погашения): если он не превышает 12 месяцев после отчетной даты, то признается краткосрочным, если же более указанного периода – долгосрочным. Впрочем, в отчете по ликвидности обязательства и активы на таковые не делятся.

Конечно же, оформление таблицы активов и пассивов должно охватывать все показатели деятельности предприятия за отчетный период. В баланс вносят не только все ликвидные активы, но и обязательства предприятия перед другими хозяйственными субъектами, в том числе финансовыми учреждениями и поставщиками. Обязательства, в свою очередь, необходимо разделять на краткосрочные и долгосрочные. Порядок внесения обязательств в колонку пассивов происходит не в порядке ликвидности, а в порядке срока погашения.

Цены на услуги предоставляются по запросу. Телефон: 8 (926) 648 76 33

Составление бухгалтерского баланса

    надо составить баланс со слов руководителя за один день. Главного бухгалтера в организации нет; главный бухгалтер только вступил в должность, а остатки по счетам не актуальны. Учет запущен. Главной книги нет; нужна помощь по составлению ликвидационного баланса;

Составление бухгалтерского баланса, в подобных случаях начинается с принятия решения нанять бухгалтера или фирму и подождать, пока будет восстановлен учет за предыдущие периоды, но здесь мы предлагаем решение, если на данные маневры по той или иной причине нет времени, денег, желания и так далее.
Помощь в составлении баланса возможна при небольшом движении по организации.
Составление бухгалтерского баланса происходит в рамках консультации (в пределах максимум одного рабочего дня).

Возможны два варианта:

    предоставляются все первичные документы за период, происходит разноска операций за год: касса, банк, з/п, прочие; без предоставления документов – составление бухгалтерского баланса происходит со слов руководителя под его ответственность (баланс вслепую).

Подробно разбираются следующие вопросы, например:

    Расчеты с учредителями Уставной капитал Основные средства Амортизация ОС Материалы Товары НДС (если мц получены , но не оплачены) Основное производство (ост. по незавершенному строительству) Касса (остаток по отчету кассира, в пределах лимита банка) Расчеты по заработной плате Расчеты по соц. Обеспечению есн Расчеты с бюджетом Расчеты с разными дебиторами и кредиторами Расчетные счета (остаток – банковская выписка) Валютные счета (остаток – банковская выписка) Специальные счета (остаток по банковской выписке с депозита) Финансовые вложения (сумма ценных бумаг) Расчеты по кредитам Расчеты с поставщиками Расчеты с заказчиками Расчеты с подотчетными лицами (список сотрудников, кто должен нам по авансам, команд., хоз.расходам) Расходы будущих периодов (суммы оплачены, но не относятся к данному периоду) Доходы будущих периодов (суммы получены, но не относятся к данному периоду) Убыток или прибыль за год Нераспределенная прибыль

На основании ответов на вопросы к генеральному директору выводятся остатки по счетам. Заполняется Актив и Пассив баланса.
Заполняется главная книга (Вы физически получаете на руки инструмент, опираясь на который можно продолжать ведение бухгалтерского учета, даже если у Вас нет компьютера). Происходит составление бухгалтерского баланса на выбранную отчетную дату.

стоимость
наименование услуги
5 000
*Составить баланс “вслепую” 5 тыс. рублей за год. Время от двух часов до “пока не закончим”.
10 000
* Составление бухгалтерского баланса на основании первичных документов “всех что есть” 10 тыс. рублей за год. Время от двух часов и дольше.
договорная При значительном документообороте и сроки и стоимость согласуются отдельно.
договорная Помощь в составлении ликвидационного баланса.

*Процедуры требуют присутствия в офисе специалиста со значительным опытом подобной работы, просьба заранее договариваться о встрече.

Составление бухгалтерского баланса

Представление всех форм отчетности в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности регламентируется МСФО 1 «Представление финансовой отчетности».

Бухгалтерский баланс показывает изменение имущественного состояния предприятия за определенный промежуток времени. Для составления бухгалтерского баланса необходимо определить, представлять ли краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства как отдельную классификацию в самом бухгалтерском балансе или нет. Такая раздельная классификация краткосрочных и долгосрочных активов и обязательств в бухгалтерском балансе позволяет отделить чистые активы, постоянно циркулирующих в качестве оборотного капитала, от тех активов, которые используются в долгосрочных операциях компании. Информация о сроках погашения активов и обязательств полезна для оценки ликвидности и платежеспособности компании. Для подготовки бухгалтерского баланса необходимо:

  • Составить пробные балансы на начало и на конец отчетного периода по данным предприятия на основе оборотно-сальдового баланса предприятия;
  • Внести необходимые корректировочные проводки и привести счета в соответствии с предлагаемым Планом счетов и международными стандартами финансовой отчетности;
  • Составить преобразованный баланс на конец периода;
  • Внести проводки по реклассификации;
  • Составить пробный баланс в соответствии с МСФО;
  • Составить окончательный бухгалтерский баланс в соответствии с МСФО. Статьи бухгалтерского баланса

Линейные статьи бухгалтерского баланса формируются в результате обработки большого количества хозяйственных операций, которые структурно объединяются в группы в соответствии с их характером и функцией.

Каждая существенная статья должна представляется в финансовой отчетности отдельно. Несущественные суммы должны объединяться с суммами аналогичного характера или назначения и не должны представляться отдельно. Информация является существенной, если ее раскрытие может повлиять на экономические решения пользователей, которые принимаются на основе финансовой отчетности.

Бухгалтерский баланс компании может включать следующие статьи: Активы

Текущие активы

  • Денежные средств их эквиваленты;
  • Краткосрочные финансовые активы;
  • Счета к получению;
  • Краткосрочная дебиторская задолженность;
  • Дебиторская задолженность по налогам;
  • Товарно-материальные запасы;
  • Расходы, оплаченные авансом; Долгосрочные активы
  • Основные средства;
  • Инвестиционная собственность;
  • Нематериальные активы;
  • Долгосрочные финансовые активы;
  • Долгосрочные инвестиции;
  • Долгосрочная дебиторская задолженность;

Обязательства Текущие обязательства

  • Счета к оплате;
  • Авансы полученные;
  • Краткосрочные долговые обязательства
  • Налоги к оплате;
  • Начисленные обязательства;
  • Текущие обязательства;
  • Доходы будущих периодов; Долгосрочные обязательства
  • Долгосрочные обязательства;
  • Долгосрочные кредиты и займы;
  • Долгосрочные отсроченные счета к оплате;
  • Прочие долгосрочные обязательства.

Собственный капитал

  • Уставный капитал;
  • Дополнительный неоплаченный капитал;
  • Резервный капитал
  • Нераспределенная прибыль.

Дополнительные линейные статьи, должны представляться в балансе тогда, когда это требуется Международным стандартом финансовой отчетности, или когда такое представление необходимо для достоверного представления финансового положения компании.

Название и порядок расположения статей могут изменяться в соответствии с характером деятельности и особенностями операций компании.

В примечании к бухгалтерскому балансу компания раскрывает подклассы каждой из представленных линейных статей, классифицированных в соответствии с осуществленными операциями компании. Каждая из представленных статей должна разбиваться по ее характеру и в соответствии с МСФО. Раскрытия для каждой статьи будут различны, например:

  • внеоборотные активы классифицируются в соответствии с МСФО 16 «Основные средства»;
  • дебиторская задолженность разбивается на задолженность покупателей и заказчиков, задолженность от связанных сторон, предоплаты и прочие суммы;
  • запасы разделяются на подклассы в соответствии с МСФО 2 «Запасы», на такие группы как товары, производственные поставки, материалы, незавершенное производство и готовая продукция;
  • резервы подразделяются на резервы, которые классифицируются в соответствии с операциями компании;
  • капитал подразделяется на различные классы оплаченного капитала, эмиссионного дохода.

Каждая компания, основываясь на характере ее операций, должна определить, представлять ли краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства как отдельную классификацию в самом бухгалтерском балансе.

Актив должен классифицироваться как краткосрочный, когда:

  • его предполагается реализовать или держать для продажи или использования в нормальных условиях операционного цикла компании; или
  • он содержится главным образом в коммерческих целях или в течение короткого срока, и его предполагается реализовать в течение двенадцати месяцев с отчетной даты;
  • он является активом в виде денежных средств или их эквивалентов, не имеющих ограничений на их использование.

Все прочие активы должны классифицироваться как долгосрочные.

Обязательство должно классифицироваться как краткосрочное, когда:

  • его предполагается погасить в нормальных условиях операционного цикла компании; или
  • оно подлежит погашению в течение двенадцати месяцев с отчетной даты. Все прочие обязательства должны классифицироваться как долгосрочные.

Если компания предпочитает не представлять краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства как отдельную классификацию в самом бухгалтерском балансе, то активы и обязательства должны представляться в порядке их ликвидности.

Схема 1. Составление бухгалтерского баланса

Схема 2. Составление Бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО – Текущие активы

Схема 3. Составление Бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО – Долгосрочные активы

Схема 4. Составление Бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО – Текущие обязательства

Схема 5. Составление Бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО – Долгосрочные обязательства и Собственный капитал

Все статьи цикла «Основные этапы трансформации финансовой отчетности»