Налоги в Венгрии в 2020-2021 году: на недвижимость, на прибыль, подоходный налог

Налоги в Венгрии

При осуществлении бизнес иммиграции и смены личного налогового резидентства вопрос изменения налогового статуса возникает всегда. И прежде чем куда-то переезжать, состоятельные граждане всегда взвешивают налоговые последствия. По просьбе российских предпринимателей, заинтересованных в ведении бизнеса в Венгрии, мы подготовили краткий обзор основных корпоративных и личных налогов в Венгрии.

Валюта Венгрии – венгерский форинт (HUF)
Валютный контроль – отсутствует
Принципы бухгалтерского учета – венгерский GAAP. Финансовую отчетность нужно подавать ежегодно.
Основные формы организации бизнеса – Общество с ограниченной ответственностью, Публичная компания с ограниченной ответственностью, Частная компания с ограниченной ответственностью и Филиал иностранной компании.

Корпоративное налогообложение:

Резидентность – Корпорация считается резидентной в Венгрии, если зарегистрирована в Венгрии или, если она зарегистрирована за рубежом, но управляется из Венгрии.

Источник – Резиденты Венгрии облагаются налогом на доходы, полученные во всем мире. Нерезиденты платят налог только на доходы из венгерских источников. Филиалы облагаются налогом так же, как и дочерние компании.

Налогооблагаемый доход – Налог на корпорации налагается на бухгалтерскую прибыль, с некоторыми поправками (изъятиями). При подсчете налогооблагаемого дохода обычно можно вычесть все нормальные бизнес расходы.

Налогообложение дивидендов – Дивиденды, получаемые венгерской компанией, корпоративным налогом не облагаются, за исключением дивидендов, распределяемых управляемой иностранной корпорацией.

Прирост капитала – Доходы на прирост капитала облагаются как часть бухгалтерской прибыли по ставкам 10 % или 19 % (в зависимости от величины дохода). Тем не менее, при наличии изъятий налог не взимается. Если доход на прирост капитала возникает при продаже акций компании, управляющей недвижимостью, резидентом страны, у которой с Венгрией нет договора об избегании двойного налогообложения, то продажа акций облагается налогом 19 %.

Убытки – Налоговые потери до 50 % прибыли до налогообложения в налоговом году могут быть использованы и перенесены на любой год в будущем (со специальными условиями для слияний и поглощений). Перенос убытков на предыдущие годы не разрешен.

Ставка налога на прибыль – Ставка налога 10 % на базу HUF 500,000,000 (на август 2013 это примерно EUR 1,680,000) и 19 % на сумму, превышающую HUF 500,000,000.

Дополнительный налог – Дополнительный налог с различными ставками принимается к финансовым организациям, а также на энергию, розницу и телекоммуникационные компании, а также с 2013 года, на финансовые сделки.

Альтернативный минимальный налог – При определенных обстоятельствах может применяться альтернативный минимальный налог.

Зачет налогов, уплаченных за границей – Венгерский закон дает возможность зачесть налоги, уплаченные за границей, хотя большинство договоров об избегании двойного налогообложения отменяют это правило и дают налоговое исключение.

Освобождение от налогов – Освобождение от налогов применяется к получаемым дивидендам (Смотрите выше налогообложение дивидендов) без каких-либо требований к держателю, а также к доходу на прирост капитала при продаже инвестиций, но налогоплательщик должен владеть 30 % долей в венгерском филиале (это не может быть управляемая иностранная корпорация) не менее одного года. Такое же освобождение от налога применяется и к приросту капитала, возникающему при продаже интеллектуальной собственности.

Режим холдинговых компаний – смотрите выше про освобождение от налогов

Стимулы для инвестиций – При определенных инвестициях (в зависимости от суммы инвестиции, отрасли промышленности и региона внутри страны) применяются налоговые льготы для развития, которые даются в форме налогового кредита.

Дивиденды – Если дивиденды выплачиваются нерезидентной компании, то налог не удерживается. На дивиденды, выплачиваемые физическому лицу нерезиденту, платится налог 16 %, если эта сумма не уменьшена по соответствующему договору об избегании двойного налогообложения.

Проценты – Если проценты выплачиваются нерезидентной компании, то налог не удерживается. На проценты, выплачиваемые физическому лицу нерезиденту, платится налог 16 %, если эта сумма не уменьшена по соответствующему договору об избегании двойного налогообложения.

Роялти – Если роялти выплачиваются нерезидентной компании, то налог не удерживается. На роялти, выплачиваемые физическому лицу нерезиденту, платится налог 16 %, если эта сумма не уменьшена по соответствующему договору об избегании двойного налогообложения.

Другие корпоративные налоги:

Налог на капитал – отсутствует

Налог с заработной платы – отсутствует

Налог на недвижимость – Строительный налог и налог на землю могут взиматься на усмотрение муниципалитетов.

Социальное страхование – Работодатели должны платить социальный налог в размере 27 % на грязную зарплату (брутто-зарплату) работника (смотрите также налогооблагаемый доход в разделе личного налогообложения ниже по тексту). Работодатели делают также отчисления 1,5 % за профессиональное обучение сотрудников.

Гербовый сбор – отсутствует.

Налог на передачу – При передаче недвижимости или акций компании, на балансе которых есть венгерская недвижимость, приобретатель платит 4 % налог при стоимости недвижимости до HUF 1,000,000,000 и 2 % на часть, которая превышает HUF 1,000,000,000, но с ограничением не более HUF 200,000,000 на один объект недвижимости.

Другие налоги – Другие налоги включают налог на дарение, ставка которого 18 %, и местный налог на оборот в размере максимум 2 %.

Личное налогообложение:

Источник – Резиденты, проживающие в Венгрии, платят налог со всех своих доходов (в любых странах). Иностранные резиденты платят налог только на доходы, полученные из источников на территории Венгрии.

Резидентность – Индивид считается налоговым резидентом в следующих случаях:
1) индивид является гражданином Венгрии;
2) у него/нее есть постоянный дом исключительно в Венгрии;
3) центр жизненных интересов индивида находится в Венгрии;
4) в случаях, когда резидентность не может быть определена на основании постоянного дома или центра жизненных интересов, человек будет считаться резидентом Венгрии;
5) граждане ЕС будут считаться налоговыми резидентами Венгрии, если они присутствуют в Венгрии 183 дня в календарном году.

Режим подачи деклараций – Применяется режим самостоятельной оценки, и индивиды должны подавать свои собственные декларации.

Налогооблагаемый доход – Доход от заработной платы облагается налогом, как и доход от индивидуального предпринимательства или свободных профессий.

Прирост капитала – Прирост капитала обычно облагается по ставке 16 %.

Вычеты и пособия – При определенных ограничениях для прироста капитала при сделках избавления от недвижимости могут предоставляться налоговые вычеты. Также могут быть вычеты, связанные с расходами по уходу за ребенком.

Ставки налога – Обычная ставка подоходного налога 16 %. Дивиденды и проценты также облагаются по ставке 16 %.

Другие личные налоги:

Налог на капитал – отсутствует

Гербовый сбор – Различные гербовые сборы взимаются в административных и судебных процедурах.

Налог на приобретения – данный налог взимается при покупке моторных транспортных средств.

Налог на недвижимость – Строительный налог и налог на землю налагаются на усмотрение муниципалитетов.

Налог на наследование и на покупку недвижимости – Общая ставка налога на наследование 18 %, но этот налог не применяется в случае наследования близкими родственниками или супругой/супругом. Ставка налога на покупку жилой недвижимости составляет 9 %.

Налог на чистую стоимость активов (налог на богатство) – отсутствует

Социальное страхование – От наемных сотрудников требуется выплата взносов социального страхования в размере 18,5 %, что вычитается из брутто-зарплаты работодателем.

Налоговый год – Календарный год

Сдача отчетности и уплата налога – Налоговые декларации должны быть сданы, а налоги уплачены до 20 мая следующего налогового года. При выполнении определенных условий этот срок может быть продлен до 20 ноября.

Штрафы – За недоплату налога применяются штрафы в размере 50 %. Также при запоздалых платежах применяется по умолчанию пеня, равная двойной ставке интереса Национального Банка Венгрии.

Налог на добавленную стоимость (НДС):

Налогооблагаемые сделки – НДС взимается при местной поставке товаров и услуг и на импорт.

Ставка налога – Стандартная ставка НДС равна 27 %, но в некоторых случаях применяются пониженные ставки 18 % и 5 %.

Регистрация – Порога для регистрации нет (за исключение м случая дистанционных продаж).

Сдача отчета и уплата налога – Помесячно, ежеквартально или один раз в год (в зависимости от суммы налоговой нагрузки по НДС).

Приведенная информация актуальна по состоянию на 2013 год. Это общий обзор налогового законодательства, который не должен использоваться как личная налоговая консультация.

Наши телефоны: +7 (962)937-26-73 – в Москве, +7 (812) 920-36-52 в Санкт-Петербурге, +7 (918) 448-4922 в Краснодаре,
записывайтесь на консультацию, пишите нам письмо.

2006 – 2020 © Данный материал защищен законом об авторском праве РФ. Допускается копирование в онлайн изданиях при условии сохранения html-форматирования и при наличии гиперссылки на страницу-источник.

12 стран, не имеющих налога на прирост капитала

  • Что такое налог на прирост капитала?
  • Как выбрать страну?
  • Какую налоговую гавань выбрать?

Часто к нам обращаются с просьбой о консультации относительно оптимизации налогообложения. В частности, много вопросов касается налога на прирост капитала. Его ставки отличаются в разных странах, а в отдельных государствах его нет вовсе. О них мы и поговорим сегодня.

Что такое налог на прирост капитала?

Википедия дает следующее определение: налог на прирост капитала (англ. Capital gains tax) — налог на доходы физических и юридических лиц, взимаемый с реализованного прироста капитала. Прирост капитала в основном получается от продажи акций, облигаций, драгоценных металлов и имущества. Прирост признается, когда активы проданы по более высокой цене, чем было заплачено при их приобретении, или когда они производят своего рода дополнительную стоимость, например, приносят проценты или дивиденды. Налог на прирост капитала взимается только с разницы между текущей и начальной стоимостью».

В отдельных странах мира налоговая ставка достигает 20%, а в некоторых ее нет вовсе.

Как выбрать страну?

Разумеется, если вы продаете недвижимость, акции, облигации или компанию целиком, то вы рассчитываете получить как можно большую прибыль. И при этом надеетесь заплатить как можно меньше налогов. Страны, которые предоставляют такую возможность, и становятся наиболее привлекательными для инвесторов.

Однако просто выбрать страну с нулевой ставкой налога на прирост капитала – мало. Это должно быть государство, которое открыто для иностранных инвесторов, предоставляет им вид на жительство и другие привилегии. И именно на такие страны мы обращаем внимание в своем обзоре.

Швейцария

Владение недвижимостью и ценными бумагами в этой богатой стране достаточно выгодно за счет низкого налога на прирост капитала. Да, он есть, взимается только на уровне кантонов, однако ставка существенно снижается, если вы владеете объектом несколько лет. После 4-5 лет владения налог снижается на 50-70%.

Важно, что в Швейцарии состоятельные люди могут оформить вид на жительство по государственной программе. Основное условие – оплата аккордного налога. Обычно он составляет от 800 тыс. до 1 млн. швейцарских франков в год. Точная сумма устанавливается на уровне местных муниципалитетов и не зависит от ваших доходов за пределами Швейцарии.

Бельгия

Еще одна привлекательная для инвесторов страна. Ее налоговыми возможностями активно пользуются состоятельные люди из соседней Франции, где ситуация намного жестче. В Бельгии официально действуют довольно высокие ставки налогов, однако при этом предусмотрена система значительных льгот. Если бельгийский налогоплательщик продает принадлежащие ему акции иностранной компании, полученный доход налогом не облагается. В то время как в других странах Европы это стоило бы ему четверти дохода. То же самое касается и продажи акций компаниями.

Монако

Маленькое государство известно лояльностью своей налоговой системы, поэтому многие люди с крупными состояниями предпочитают вести свои дела именно здесь. Кроме налога на прирост капитала, в Монако нет налогов на наследство и дарение, налога на недвижимость, подоходного налога для физлиц.

Новая Зеландия

Вести дела в этой стране достаточно выгодно. Кроме налога на прирост капитала, здесь отсутствуют следующие налоги:

    на передачу прав собственности по ценным бумагам на передачу прав собственности на недвижимость на владение недвижимостью на фонд накопления на фонды капитализации

Страны Карибского бассейна

За пределами Европы настоящим налоговым раем считаются карибские государства. Налог на прирост капитала отсутствует в:

Кроме того, здесь нет налога на приобретение имущества, а налог на недвижимость не превышает 0,5%. Есть и незначительные исключения. Например, в Сент-Китс и Невис налог на прирост капитала в 20% платят в случае продажи актива в течение одного года со дня покупки.

Немаловажно и то, что в каждой из указанных стран действуют государственные программы по оформлению второго гражданства за инвестиции в недвижимость (в среднем 400 тыс. долл.) или за благотворительный взнос в экономику (100-200 тыс. долл.)

Налоговая политика нуждается в оцифровке

Эксперты Центра стратегических разработок (ЦСР), в руководство которого входит помощник президента России Максим Орешкин, проанализировали возможные сценарии реформирования налогообложения ИТ-гигантов в России и оценили преимущества и недостатки каждого из подходов. По их мнению, России следует перестраховаться на случай провала поисков единого для всех стран подхода к распределению налогов цифровых корпораций и внедрить собственный цифровой налог. В то же время односторонние меры могут спровоцировать ужесточение санкций США. Текст исследования есть у РБК.

Налоговое неравенство

Правила налогообложения не успевают за развитием современных цифровых бизнес-моделей. Иностранные ИT-гиганты, зарабатывая на пользователях по всему миру, платят налог на прибыль только по месту регистрации штаб-квартиры. В результате страны не только теряют налоговые доходы, но и нарушаются принципы справедливой конкуренции — национальные цифровые компании платят больше налогов и, соответственно, работают в менее выгодных условиях, чем зарубежные.

Организация экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) с 2015 года пытается найти единый международный подход и решить проблему несправедливого распределения налогов ИТ-гигантов. Разработать механизм, который устроил бы все страны, пока не удалось.

Главная сложность в том, как рассчитать, какая доля прибыли мультинациональной корпорации приходится на ту или иную страну. Сколько прибыли генерируют пользователи в той или иной стране, знают только сами корпорации, но они не раскрывают детальную информацию, отмечали ранее опрошенные РБК эксперты. Поэтому сохраняется большая неопределенность, и, вероятно, единый механизм так и не будет разработан. «До готового результата еще далеко, и есть риск, что в целом консенсуса в ОЭСР не будет», — заявил на презентации доклада руководитель направления «Налоговая политика» ЦСР Левон Айрапетян.

Ряд государств, включая Великобританию, Францию, Италию, не дожидаясь глобального консенсуса, в одностороннем порядке ввели собственные цифровые налоги.

В конце 2019 года ОЭСР опубликовала предложения по двум блокам Pillar 1 и Pillar 2, которые должны стать основой для достижения мирового консенсуса. Основные параметры единого механизма планируется подготовить к июлю 2020 года, а окончательное решение предполагается достичь к концу 2020 года.

Российский Минфин в поисках новых источников пополнения казны также начал прорабатывать варианты ужесточения налоговой нагрузки на международные ИТ-корпорации. Положение об этом появилось в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов». Однако конкретных законодательных инициатив пока нет.

«В целом мы полагаем, что сегодня было бы целесообразно приступить к подготовке и разработке цифрового налога, — говорит Айрапетян. — Нам надо подстраховаться на случай неблагоприятного исхода переговоров и защитить свои фискальные интересы в случае, если ОЭСР не придет к единому механизму».

C 2017 года в России уже действует «налог на Google» — обязанность иностранных продавцов цифровых услуг платить НДС в России, и тысячи иностранных компаний встали на учет в российских налоговых органах.

Однако НДС с электронных услуг покрывает далеко не все digital-модели и не решает проблему несправедливого распределения прибыли. «Регистрация для уплаты НДС никак не меняет ситуацию по распределению прибыли. Достаточно открыть формальный офис, но по факту здесь нет никого», — утверждает Левон Айрапетян.

Под «налог на Google» не подпадают, например, доходы от онлайн-рекламы, таргетированной на российских пользователей, и продажа данных россиян. «Они как раз могли бы стать объектом обложения цифровым налогом», — отмечает Айрапетян.

Упущенная выгода

  • Введение цифрового налога увеличит доходы государства.

Если ОЭСР так и не придет к единому решению, страны, которые уже разработали цифровой налог, окажутся в более выгодном положении, в то время как у стран, которые подобный налог не разрабатывали, уйдет время на подготовку законодательства, отмечается в докладе ЦСР. «Они могут начать взимать налог, который причитается нам», — предупредил Айрапетян.

  • Цифровой налог уравняет условия для бизнеса, поддержав отечественные цифровые компании.

Россия одновременно является рынком — потребителем цифровых услуг и поставщиком таких услуг, располагая конкурентоспособными на международном уровне ИТ-компаниями: «Яндекс», «ВКонтакте», Wildberries и др. Однако сейчас прямые конкуренты отечественных компаний находятся на российском рынке в более выгодных условиях, платя меньше налогов.

  • Цифровой налог подстрахует на случай, если механизм ОЭСР будет распространяться не на все ИТ-корпорации.
Читайте также:  Архив Октябрь 2020

Дело в том, что в декабре 2019 года США, как основной поставщик электронных услуг, предложили сделать единый подход опциональным, и ОЭСР приняла идею к рассмотрению. Предложенный США режим safe harbor (правило безопасной гавани) оставляет за ИТ-гигантами право отказаться от разработанного ОЭСР решения. «В таком случае перед странами встанет вопрос, как быть с компаниями, которые откажутся от модели ОЭСР, — рассуждает Айрапетян. — Напрашивается только один вывод: взимать с них тот самый односторонний цифровой налог». Если при таком решении у России не будет готового механизма, придется с нуля разрабатывать цифровой налог, тогда как другие страны уже будут взимать платежи и получать дополнительные доходы, предупреждает ЦСР.

По предварительной оценке ОЭСР, дополнительные доходы от введения механизма в группе стран, в которую входит и Россия, составят в среднем около €390 млн в год. Односторонний цифровой налог принесет больше поступлений, отмечают в ЦСР, потому что по модели ОЭСР страны делятся друг с другом правом взимать налоги.

Разработка цифрового налога, по оценке экспертов, может занять около года.

При другом сценарии, если ОЭСР все же выработает единый подход, у России будет только одна проблема — как интегрировать в локальное законодательство механизм ОЭСР. Если консенсуса не будет, Россия просто сделает временный налог постоянным, резюмировали эксперты.

Какие страны ввели цифровой налог

Первой страной стала Франция, сделавшая это в 2019 году. Платежи по ставке 3% платят цифровые компании с суммарным доходом по всему миру от €750 млн, более €25 млн из которых принесли французские пользователи. Причем срок исковой давности по цифровому налогу увеличен с трех до шести лет. Однако Франция приостановила взимание налога до конца 2020-го с условием, что, если до конца года ОЭСР не выработает единый механизм, взимание налога возобновится. В 2020 году Франция планирует собрать благодаря новому налогу свыше €450 млн.

Турция с 1 марта начала взимать цифровой налог по ставке 7,5%. Великобритания планирует начать взимать цифровой налог по ставке 2% с апреля 2020 года и оценивает дополнительные доходы от £275 млн в 2021–2021 годах. Италия планирует ввести 3-процентный налог с января 2021 года и получать свыше €600 млн ежегодно. На случай, если ОЭСР не примет единый подход, свой механизм также разработала Испания.

Как правило, в этих странах налогом облагается прибыль компаний от трех основных видов услуг:

  • услуги цифровых платформ и маркетплейсов;
  • онлайн-реклама, таргетированная на пользователей в этой конкретной стране;
  • продажа данных, полученных на основе предоставленной пользователем информации.

Свой механизм с 2016 года действует в Индии, он принес государству $39 млн дополнительных доходов. Сбором по ставке 6% облагаются доходы иностранных компаний от b2b-сделок в области цифровой рекламы.

Венгрия взимала налоги с онлайн-рекламы на венгерском языке по прогрессивной ставке от 5,3 до 7,5% и 5% при вторичном налоговом обязательстве. Однако за 2018 год венгерский налоговый орган отчитался о низком уровне собираемости с зарубежных компаний и обнулил налог.

Минусы цифрового налога

Вместе с преимуществами введения цифрового налога эксперты ЦСР оценили возможные негативные последствия такой односторонней меры.

  • Главный минус односторонних мер — двойное налогообложение.

На налоги от одной и той же онлайн-сделки, например между пользователями во Франции и Италии, могут претендовать обе страны. Из всех стран, которые внедрили цифровой налог, лишь Великобритания предусмотрела меры для частичного устранения двойного налогообложения. В частности, компаниям разрешено вычитать расходы на уплату цифрового налога из базы по налогу на прибыль, а также относить 50% налогооблагаемых доходов на юрисдикцию, где действует аналогичный цифровой налог.

  • Цифровой налог может спровоцировать дополнительные санкции США — основного поставщика электронных услуг.

Так, Франция заморозила цифровой налог в том числе из-за угрозы повышения таможенных пошлин со стороны США. Американская администрация назвала цифровой налог Франции дискриминационным и пригрозила ввести 100-процентные пошлины на ввоз французских товаров на сумму $2,4 млрд.

  • Дополнительный налог нарушит стабильность условий для международного бизнеса — неопределенность возрастет, и инвестиции снизятся.
  • Вслед за Россией страны бывшего СССР могут ввести аналогичные цифровые налоги, и тогда уже пострадают российские цифровые компании, работающие в этих странах.
  • Если ОЭСР все же выработает единый подход, России придется перестраиваться и нести дополнительные издержки.

Резюмируя, эксперты ЦСР подчеркивают, что «у варианта с односторонним введением в России цифрового налога несколько более выгодная позиция». «Однако концептуально оба варианта равны в балансе связанных преимуществ и недостатков. Итоговое решение должно зависеть от приоритетов государственной экономической политики», — заключается в докладе.

Каков подоходный налог в США и других странах мира

  • Подоходный налог в США 2017-2020
  • Подоходный налог во Франции 2017-2020
  • Подоходный налог в Швеции
  • Подоходный налог в Норвегии
  • Подоходный налог в Канаде
  • Подоходный налог в Испании
  • Подоходный налог в Великобритании
  • Подоходный налог в Англии
  • Подоходный налог в европейских странах
  • Минимальный подоходный налог в Европе
  • Подоходный налог в Южной Америке
  • Корпоративный подоходный налог в Казахстане
  • Подоходный налог в других странах мира

Подоходный налог в США 2017-2020

Подоходные налоги в США берут с 1913 года. Законодательство США по налогам сложно для первого восприятия. Кодекс внутренних доходов, принятый в 1954 году, является его основой. Вносимые в кодекс изменения оформляют новыми разделами. Решения Казначейства США являются постановлениями для Службы внутренних доходов (IRS), согласно которым она работает с налогоплательщиками.

Подоходный налог в США должны платить все его резиденты независимо от того, где они проживают и в какой стране получают доход. При расчете налогооблагаемой базы учитывают различные виды вычетов.

После оформления декларации о налогах он оплачивается в 3 адреса:

  • на федеральный уровень;
  • непосредственно штату, где проживает декларант;
  • городу или округу (местные налоги).

Нужно отметить, что ставки налогов на каждом уровне свои и даже могут отсутствовать.

Ставки налогов федерального уровня колеблются в пределах от 10 до 39,6% и рассчитываются от уровня дохода. В зависимости от того, кто оформляет декларацию (одиночка или супружеская пара), необлагаемая база равна 9 075–18 150 долларов США. При доходе от 406 751 доллара США налог берут по ставке 39,6%.

В зависимости от штата ставка налога может варьироваться от 0 до 13%, изменяясь от года к году как в сторону уменьшения, так и в сторону увеличения. При этом количество штатов, где налог не берут, тоже может меняться.

О видах вычетов, применяемых в России, читайте в рубрике «Налоговые вычеты по НДФЛ в 2019-2020 годах».

Подоходный налог во Франции 2017-2020

Во Франции расчет подоходного налога производит налоговая служба. Все доходы французов делятся на 8 категорий. По каждой из них имеется своя методика расчета с учетом применяемых льгот и вычетов. Налог исчисляют по прогрессивной шкале. Эта шкала уточняется каждый год. Особенность расчета подоходного налога состоит в том, что его рассчитывают на семью.

Подоходный налог во Франции берется с дохода по прогрессивной шкале (от 5,5 до 75%). Необлагаемый минимум составляет 6 011 евро в год. Максимальную ставку 75% применяют при доходе семьи в 1 000 000 евро.

Подоходный налог в Швеции

В Швеции подоходный налог получают правительство и муниципалитеты. За налогоплательщиками закреплен регистрационный номер и счет для перечисления налогов. Резиденты обязаны платить налог со всех источников доходов: от предпринимательской деятельности, капитала, заработной платы. Полученный доход уменьшают вычеты, разрешенные законом.

Налог исчисляют по прогрессивной шкале, общая максимальная ставка налога составляет 56,9%. Его берут с дохода выше 476 700 шведских крон. Информация о налогах за 3 года хранится в системе PUMA.

Подоходный налог в Норвегии

В Норвегии данные по налогоплательщикам и налогам публикуют официально. Резиденты обязаны платить национальные и местные налоги со всех доходов, получаемых в стране и за ее пределами. Супруги производят расчет и оплату налогов раздельно. Подоходный налог с годовой зарплаты исчисляют по ставке 9,5% при доходе от 220 501 до 248 500 норвежских крон. При превышении этой суммы налог рассчитывают по прогрессивной шкале, и величина его может достигать 39%.

Подоходный налог в Канаде

В Канаде подоходный налог начисляют физическим лицам и корпорациям. Шкала федерального налога для физических лиц — от 15 до 29%, регионального — 5–21%. Максимальная ставка налога составляет 50%. Её применяют с суммы 136 270 канадских долларов.

Подоходный налог в Испании

Декларация о доходах резидента Испании включает все доходы, которые он получил по всему миру. Его статус определяется на весь налоговый период независимо от места проживания. Налог рассчитывают по ставке от 24 до 52%. С дохода в 300 000 € применяют ставку 52%.

Подоходный налог в Великобритании

В Великобритании до 1973 года применялась шедулярная система налогообложения. Шедулярная форма предусматривает взятие налога с каждого источника доходов, глобальная — с общей суммы доходов.

После вступления в ЕС Великобритания перешла к глобальной системе, но шедулы остались при расчете налога с учетом скидок и вычетов. После этого все данные суммируют и получают налогооблагаемую базу.

Налоговый период в Великобритании начинается 6 апреля текущего года и продолжается до 5 апреля следующего года. Необлагаемый минимум за год составляет 2 790 фунтов стерлингов. Налоговые ставки — 20, 40 и 45%. Максимальной ставкой облагают доход выше 150 000 фунтов стерлингов.

Подоходный налог в Англии

Крупной частью Великобритании является Англия. Поэтому ставки подоходного налога здесь идентичны. Налог уплачивают 4 раза в течение налогового года. После 6 апреля рассчитывают общую сумму подоходного налога. Для получения суммы налога к уплате нужно исключить из дохода налоговые льготы. Каждый резидент имеет свой необлагаемый минимум, который может меняться в течение его жизни.

Подоходный налог в европейских странах

Список европейских стран включает 44 государства. Законодательство их по подоходному налогу разнообразно. Некоторые из этих стран уже рассмотрены в настоящей статье. Наибольшие ставки подоходного налога применяют:

  • Швеция — до 57%,
  • Дания — до 55,6%,
  • Бельгия — до 50%,
  • Португалия — до 48%,
  • Испания — до 45%.

Минимальный подоходный налог в Европе

В Европе находятся и страны с минимальной ставкой подоходного налога:

  • Казахстан и Болгария — 10%,
  • Беларусь — 13%,
  • Россия — 13%,
  • Литва и Венгрия — 15%,
  • Румыния — 16%.

О том, как в России различается величина ставок налога для резидентов и нерезидентов, читайте здесь.

Подоходный налог в Южной Америке

Параметры подоходного налога этого континента рассмотрим на примере Бразилии и Чили.

В Бразилии также используют прогрессивную шкалу для расчета подоходного налога. Доход до суммы 15 084 бразильских реала не облагается налогом. С дохода до 30 144 бразильских реала налог исчисляют по ставке 15%, свыше этой суммы ставка налога увеличивается до 27,5%.

В Чили подоходный налог рассчитывают по ставкам от 5 до 40%. Все доходы резидента засчитывают независимо от места их получения. Для расчета налога ежемесячно определяют величину необлагаемого дохода и градацию сумм, с которых будут применять ту или иную ставку.

Корпоративный подоходный налог в Казахстане

Плательщиками корпоративного подоходного налога (КПН) являются юридические лица. Объектом КПН служит налогооблагаемый доход от реализации продукции, сдачи в аренду имущества, других видов доходов. Доходы корректируют на суммы расходов, которые подтверждены документами. Ставки налога — от 10 до 20% в зависимости от профиля работы юрлица и требований Налогового кодекса.

Индивидуальным подоходным налогом (ИПН) облагают физических лиц. Ставки ИПН — от 5 до 10%. Доходы по месту работы облагают ставкой 10%, полученные дивиденды — 5%. Перед применением налога доход уменьшают на сумму налоговых вычетов.

Подоходный налог в других странах мира

Подоходный налог в иных странах берут по различным ставкам, например:

  • Аргентина — 9–35%,
  • Египет — 10–25%,
  • Израиль — 10–50%,
  • Индия — 10–40%,
  • Китай — 5–45%.

К странам, где нет подоходного налога, относятся: Андорра, Багамы, Бахрейн, Кувейт, Монако, Оман, Катар, Сомали, ОАЭ, Уругвай.

Налогообложение в Венгрии – Taxation in Hungary

  • Налоговая служба
  • Печать доходов
  • Налоговая оценка
  • Налогооблагаемый доход
  • Налоговое удержание
  • Возврат налоговых платежей
  • Налоговый щит
  • Налоговая резиденция
  • Подготовка налогов
  • Налоговое расследование
  • Налоговое убежище
  • Сбор частных налогов
  • Налоговое сельское хозяйство
  • Налог на финансовые операции
  • Налог на валютные операции
  • Единая консолидированная база налогообложения корпораций Европейского союза (CCCTB)
  • Налог Тобина
  • Налог Spahn
  • Налоговое выравнивание
  • Договор о налогообложении
  • Постоянное учреждение
  • Трансфертное ценообразование
  • Европейский Союз FTT
  • Правило иностранных доходов
  • Церковный налог
  • Восемь на тысячу
  • Teind
  • Десятина
  • Fiscus Judaicus
  • Leibzoll
  • Храмовый налог
  • Налог на толерантность
  • Джизья
  • Харадж
  • Хумс
  • Нисаб
  • Закят

Налоги в Венгрии взимаются как национальными, так и местными правительствами. Налоговые поступления в Венгрии составили 38,4% ВВП в 2017 году. Наиболее важные источники доходов включают подоходный налог , социальное обеспечение , корпоративный налог и налог на добавленную стоимость , которые применяются на национальном уровне. В общем налоговом доходе доля местных налогов составляет всего 5%, в то время как в среднем по ЕС 30%.

Подоходный налог в Венгрии взимается по фиксированной ставке 15%. Налог пособие предоставляется через семейные пособия ( венгерский : családi adókedvezmény ), которая равна пособия , умноженной на число «бенефициарах зависимых детей». Пособие на одного или двух детей составляет 62 500 форинтов на ребенка, на троих и более 206 250 форинтов на ребенка. Пособие может быть разделено между супругами или спутниками жизни.

Стандартная ставка налога на добавленную стоимость составляет 27% по состоянию на январь 2012 года – это самая высокая ставка в Европейском Союзе. Льготная ставка составляет 5% для большинства лекарств и некоторых продуктов питания, а также сниженная ставка 18% для интернет-соединений, ресторанов и предприятий общественного питания, молочных и хлебобулочных продуктов, гостиничных услуг и допуска к краткосрочным мероприятиям под открытым небом.

В январе 2017 года корпоративный налог был унифицирован по ставке 9% – самой низкой в ​​Европейском союзе. Полученные дивиденды не подлежат налогообложению, если они не получены от контролируемой иностранной компании (КИК). Прирост капитала включен в корпоративный налог с некоторыми исключениями.

Доход от занятости облагается налогом на социальное обеспечение для работодателя по фиксированной ставке 17,5%. Прирост капитала облагается налогом по фиксированной ставке 15%.

История

После османского завоевания центральных частей Венгрии наиболее распространенным налогом был сбор, взимаемый администрацией Османской империи с христиан – зимми . При австро-венгерском правлении налоги в основном взимались Австрией, но позже Венгрия получила большую финансовую автономию в результате Австро-венгерского компромисса 1867 года . В 1988 году либерализация правительства Кадара под влиянием Советского Союза провела налоговую реформу, установив комплексную налоговую систему центральных и местных налогов, состоящую в основном из подоходного налога с населения, налога на прибыль корпораций и налога на добавленную стоимость.

Бизнес в Венгрии: самый низкий корпоративный налог в ЕС и прочие выгоды для вашего бизнеса

Венгрия с 2017 года стала лидером по размеру корпоративного налога: теперь именно в Венгрии самый низкий в ЕС корпоративный налог – 9%. Конкуренты в этой нише предлагают 12,5%. Это и некоторые другие моменты делают Венгрию интересным местом для ведения бизнеса в ЕС, в том числе при помощи холдинга.

Вести бизнес в Венгрии становится всё выгоднее. И это отмечают крупнейшие компании мира. А Венгрия в ответ поощряет иностранных инвесторов.

К примеру, в феврале 2017 года министр иностранных дел и торговли Péter Szijjártó наградил несколько иностранных компаний за крупные инвестиции в течение последнего года. Среди них оказались Mercedes-Benz Manufacturing за крупнейшие инвестиции с нуля; Lego Manufacturing, как компания, создавшая больше всего рабочих мест; GE получила награду, как компания, которая больше всего вложилась в R&D.

Как мы видим, это международные гиганты, которые привели в Венгрию не офис поставщика или пару банковских счетов, а полноценное производство. Они увидели выгоду этой страны для всего европейского рынка.

Что привлекает иностранных инвесторов в Венгрии?

Бизнес в Венгрии: низкие налоги, налоговые льготы, перспективы

Ситуация в венгерском бизнесе улучшается с каждым годом. Это отметил даже Международный валютный фонд (МВФ). Особенно чиновников организации порадовало упрощение налоговой системы, снижение налогов на рабочую силу и иные изменения. Они призвали не останавливаться на достигнутом.

Правда МВФ призывает отказаться и отчасти налоговых исключений, но пока они есть.

Так чем же привлекает Венгрия бизнесменов со всего мира?

В первую очередь тем, что она не является офшором, но предлагает выгодное налогообложение. Особенно с начала 2017 года, когда в силу вступили поправки в налоговый кодекс по нескольким пунктам.

Читайте также:  Программа «ПМЖ Венгрии за инвестиции» будет жить

Самый занятный из них – это снижение корпоративного налога до 9%. Теперь это самый низкий показатель в ЕС. Кипр и Ирландия, которые предлагали 12,5% теперь не самые «дешёвые». В отличие от Ирландии, Венгрия предлагает одинаковую ставку, как для торгового бизнеса, так и для инвестиционного.

Среди других интересных особенностей: право компаний переносить свои потери аж на 5 лет вперёд. Ограничение только одно: не более 50% от налогооблагаемого дохода за текущий год.

Из налогооблагаемой суммы позволяется вычитать все расходы, связанные непосредственно с получением прибыли (наравне с потерями за прошлые года). Даже от дохода с роялти можно вычесть до 50% при определённых условиях.

Учитывая тот факт, что Венгрию используют в том числе для управления и защиты интеллектуальной собственности, такой вариант привлекает. Вспомните, что GE и другие международные компании создали исследовательские центры именно здесь и ведут разработки, которые в будущем принесут миллионы и миллиарды долларов.

Если вы создали холдинг в Венгрии, то доходы полученные от дивидендов вообще могут избежать налогообложения. Прирост капитала при продаже долей субсидиарных компаний также не облагается налогом в Венгрии, если компания владела не менее, чем 10% долей, не менее 1 года и вовремя зарегистрировала владение этими долями.

Из непривычных моментов стоит сказать о так называемом местном налоге на бизнес: это дополнительная налоговая ставка, которую собирают на муниципальном уровне. Она рассчитывается исходя из оборота с учётом некоторых расходов. Устанавливается налог местным самоуправлением и максимум составит 2%. В Будапеште именно 2%, хотя есть территории, где ставка ниже или вообще нулевая.

Но при этом доходы от дивидендов, роялти и прироста капитала локальным (местным) налогом на бизнес не облагаются.

Опять же важная информация для нерезидентов, которые создали в Венгрии холдинг или наоборот, включили венгерский бизнес в свой иной холдинг: если вы выводите прибыль от дивидендов, роялти, процентов из Венгрии в пользу иностранного юридического лица, то не платите подоходный налог.

Для физических лиц он составит 15%.

Получается, что Венгерской компанией выгодно владеть через другую компанию: шотландское партнёрство, эстонскую/английскую компанию или иным способом.

Бизнес в Венгрии: как создать компанию и сколько это стоит

Самой популярной и рекомендуемой формой ведения бизнеса в Венгрии является общество с ограниченной ответственностью или Kft.

Для регистрации компании потребуется 2 недели, юридический адрес, один владелец и директор (могут быть одним лицом, а директор может быть и корпоративным). Владельцем и директором легко станет иностранец – привлекать местного жителя необязательно.

Уставной фонд компании – порядка 10 000 евро.

Помимо уставного счета придётся оплатить непосредственно регистрацию, открытие банковского счета, услуги переводчиков и консультантов. Подробнее с ценами и условиями вы ознакомитесь в материале об Kft в Венгрии.

Чтобы создать компанию, вы совершите следующие шаги:

  1. Обратитесь за помощью к нашим консультантам;
  2. Подготовите пакет документов, среди которых:
    1. Не менее трёх вариантов названия;
    2. Заверенная копия паспорта;
    3. Подтверждение места проживания;
    4. Общее описание бизнеса и сфер его деятельности;
    5. Данные о лицах компании, будь то акционеры или директор;
    6. Документ со степенями ответственности всех лиц;
    7. Данные об уставном капитале;
    8. Если учреждает юридическое лицо, то информацию о компании.
  3. Мы вместе передаём информацию в Регистрационную палату Венгрии при помощи венгерского адвоката – иностранец сам это сделать не может;
  4. Вносите уставной капитал;
  5. Затем вы получаете временную регистрацию и можете начать бизнес. Решение о постоянной регистрации компании принимается в течение 60 дней.

Подробнее читайте в материале о Kft в Венгрии или спрашивайте по адресу info@offshore-pro.info.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Хорошая бизнес-идея должна быть актуальной и адаптированной под потребителя. В настоящее время именно те из них, которые используют современные технологии или веяния времени являются востребованными.…

Как проверить американскую компанию в США интересует абсолютно всех бизнесменов, которые планируют сотрудничать с местными юридическими лицами. Качественная проверка, осуществленная профессионалами, позволит снизить уровень риска,…

В эпоху глобализации и высокой конкуренции на большинстве рынков мира расширение вашего бизнеса на международном уровне является очевидным вариантом, которое многие компании держат в приоритете.…

С целью обеспечения выполнения Правил экономического присутствия на Британских Виргинских островов (далее — БВО), о которых мы неоднократно рассказывали на страницах нашего портала, InternationalWealth продолжает…

Правильная подготовка бизнеса к продаже оказывает большое влияние на окончательный результат сделки. Ведь от качества и умения продавца презентовать свою компанию зависит окончательная сумма. А…

С 2018 года Франция находится в списке самых привлекательных государств для крупных иностранных бизнесменов и инвесторов. Уже второй год подряд в стране Евросоюза наблюдается повышение…

В эпоху цифровых технологий использование сети Интернет остается наиболее комфортным, эффективным и быстрым способом передачи информации, в том числе с целью развития бизнеса, организации коммуникаций.…

Сразу хочется сказать, что под анонимностью бизнеса в настоящей статье признается конфиденциальность владельцев компаний и счетов не в целях уклонения от налогов, а в целях…

Почему инкорпорация компании в Венгрии подойдет для релизации 70% «Кипрских» целей?

Уважаемые читатели нашего портала Internationalwealth.info мы хотим предложить вашему вниманию новую страну для развития или начала вашего бизнеса — Венгрию. Это страна уже 9 лет является членом Евросоюза и может предложить своим клиентам прекрасно развитый банковский сектор и умеренное налогообложение. В столице страны, Будапеште существует большое количество налоговых профессионалов, которые готовы предоставить вам свои услуги. Эта страна очень интересна, как бизнес партнер, который сам, когда-то был офшорной зоной, но в 2004 году, в соответствии с нормативами ЕС страна начала вести только оншорную деятельность. Однако офшорная инфраструктура и опытные профессионалы никуда не пропали.

Почему стоит задуматься о регистрации компаний в Венгрии?

Если говорить о налоговой системе страны, то можно твердо заявить, что она является одной из более привлекательных во всем ЕС. Подоходный налог для компаний (КПН) состоит из двух ставок: 10% если прибыль не превышает 1,8 млн. евро, а 19% на прибыль свыше 1,8 млн. евро.

Венгрия, является полноправным членом ЕС, поэтому дивиденды, полученные от ЕС компаний, не подлежат КПН, а также нет налога на дивиденды для Венгерских компаний, которые выплачивают дивиденды своим зарубежным материнским компаниям. И самое главное, Венгрия (в отличие от Кипра) не ассоциируете с оптимизацией налогов, следовательно, владельцы компаний не испытывают пристальное внимание со стороны властей, которое бы им пришлось испытать в случае «традиционной» оффшорной юрисдикции.

Основными аспектами и особенностями налогообложения Венгерских компаний являются:
— 10% на прибыль не превышающую HUF 500 млн. (1,8 мил. евро),

если прибыли выше, то 19%;
— Полное освобождение дивидендов (кроме дивидендов от КИК –

контролируемые иностранные компании);
— 50% освобождение на доходы с роялти;
— нет налога на дивиденды;
— 100% освобождение от прироста капитала на заявленное участие;
— 100% освобождение от прироста капитала, полученные от продажи активов ИС.

Венгрия, являясь членом ЕС, может наслаждаться беспрепятственным передвижением сервисов и капитала, в тот же момент, предлагая достаточно низкий корпоративный налог на прибыль (со значительным освобождением роялти) и не ограничивает распределение дивидендов любого иностранного юридического лица (в том числе оффшорных МБК). Хорошая налоговая репутация Венгрии, работает на страну. Так многие инвесторы желающие учредить свой холдинг в ЕС, канал для дивидендов, или налого- эффективный промежуточный лицензиара КСН- компания специального назначения, выбирают Венгрию.

Валюта Венгрии: Венгерский форинт (HUF)

Бухгалтерские принципы в Венгрии: Венгерские ОПБУ — общепринятые принципы бухгалтерского учета. Финансовая отчетность должна подаваться ежегодно.

Основные организационно-правовые формы коммерческих организаций и компаний в Венгрии: ООО (Kft), публичные компании с ответственностью, ограниченной акциями (nyRt), частные компании с ответственностью, ограниченной акциями (zRt) и филиал иностранной компании.

При инкорпорации компании ООО (Kft) для ведения предпринимательской деятельность на территории Венгрии, учредитель получает право на оформление «визы для въезда с целью получения дохода» (сроком на 1 год).

Источник налогового законодательства Венгрии: Свод Правил Налогообложения(2003г.), Закон о Корпоративном налоге и налоге на дивиденды (1996 г.), Закон о НДС (2007 г.), Закон о подоходном налоге с физических лиц.

Соглашения об избежании двойного налогообложения: Венгрия подписала 74 соглашения об избежании двойного налогообложения, в том числе с Россией. Полный список договоров об избежании двойного налогообложения, подписанный Венгрией, Вы можете посмотреть здесь.

Налоговая резидентность компании в Венгрии: Компания должна быть резидентом Венгрии, если она была инкорпорирована в Венгрии или фактическое местонахождение менеджмента компании в Венгрии.

Что дает налоговая резидентность венгерской компании или ее отсутствие: Компании резиденты облагаются налогом на всемирные доходы, компания нерезидент облагается налогом на прибыль, полученную только в Венгрии.

Налогообложение на прирост капитала венгерской компании: Прирост капитала облагается налогом, как общий доход компании. Однако в случае правила участия освобождения (холдинговый режим), доход, от прироста капитала полученный от продажи заявленного участия не облагается налогом.

Налогообложение дивидендов венгерской компании: Дивиденды, полученные Венгерской компанией, освобождаются от налогов, за исключением дивидендов, полученных от дочерней компании КИК.

Освобождение участников венгерской компании (Холдинговый режим): Освобождение участника относится на дивиденды/ доход с прироста капитала полученного от заявленного участника. Налогоплательщик в течение не менее одного года должен владеть не менее 30% дочерней компании (которые не должны быть КИК) и в течение 30 дней с момента регистрации, об участии должно быть сообщено венгерскому налоговому органу.

Освобождение венгерской компании от выплаты роялти: 50% от дохода, полученного от роялти, освобождены от налогов компании. 100% от прибыли компании, полученной от продажи активов ИС, освобождены от налога.

Налог у источника выплаты: не удерживается налог на дивиденды, проценты или роялти, выплачиваемые юридическим лицом-нерезидентом.

Местный налог на бизнес в Венгрии: местные муниципалитеты могут устанавливать местные налоги на бизнес до 2% от гросс дохода с продаж за вычетом расходов. Роялти и доход с процентов могут быть исключены из налоговой базы местного бизнеса.

Управляемые иностранные компании (УИК): УИК это иностранные компании, которые в размере не менее 10% напрямую или косвенно принадлежат резиденту Венгрии, или большая часть дохода компании получена в Венгрии. УИК облагается налогами в размере менее 10%. Компания, инкорпорированная в ЕС или в стране члене ОЭРС (организации экономического развития и сотрудничества) у которой есть налоговый договор с Венгрией, может быть освобождена от регламентации КИК, однако, если компания может доказать своё реальное экономическое присутствие в его зарегистрированной юрисдикции. Доходы, полученные от венгерской компании КИК, могут облагаться налогом в Венгрии, и издержки обусловленных КИК, как правило, не могут быть вычтены. Нераспределенная прибыль КИК также может облагаться налогом через акционера резидента Венгрии.

В основном все Венгерские компании после инкорпорации работают в соответствии с тремя нижеуказанными схемами:

  1. Схема Венгерского холдинга;
  2. Схема Венгерской компании специального назначения с основным корпоративным подоходным налогом в размере 5%/9,5%;
  3. Финансовая схема Венгерской компании специального назначения с использованием общей ставки подоходного налога компаний в размере 10%/19%.

Холдинговый налоговый режим Венгрии

№1. Венгерский холдинг.

Венгерская система корпоративного подоходного налога (КПН) включает в себя полное освобождение от уплаты налогов с дивидендов, полученных из стран членов ЕС (или из других стран с которыми заключено соглашение об избежание двойного налогового обложения), а также налогом на дивиденды не облагаются исходящие дивиденды. Это означает, что в рамках этой структуры, возможно, переправить прибыль группы в виде дивидендов венгерской холдинговой компании в любую вами желанную юрисдикцию без дополнительного налогового обременения. Как это детально показано в схеме №1. Венгерский холдинг.

Более того, прирост капитала от продажи, так называемого «объявленного участия» в венгерской холдинговой компании на 100% освобожден от налогов. Соответственно, вся прибыль (прирост капитала) от продажи участия, при корректной структуризации, может быть освобождена от подоходного налога компании, и не облагаясь более никаким налогом направленна владельцу венгерского холдинга.

Налоговый режим в Венгрии для роялти

l

№2. Венгерская КСН.

Только тот факт, что 50% от роялти включены в базу корпоративного подоходного налога, делают Венгрию одной из наиболее интересных и привлекательный оншорных юрисдикций ЕС. Действующие правила уменьшают эффективную ставку налога на компании состоящие из входящей роялти до 5% (до базы корпоративного подоходного налога HUF 500 мил.) или 9,5% (на превышающую сумму). Как это детально показано в схеме №2. Венгерская КСН.

Поскольку нет налога на исходящие дивиденды, или даже выплату роялти, то 95% от общего дохода роялти могут быть выплачены владельцу квоты или договорным лицензиарам (в том числе оффшорным).

Начиная с 2012 года, было введено полное освобождение от налогов прибыль, вытекающую из продажи активов ИС (патенты, товарные знаки, программное обеспечение, авторские права и т.д.) сроком более чем один год.

Широкое определение роялти делает Венгрию привлекательной юрисдикцией для холдингов и лицензирования прав, связанных с интеллектуальной собственностью. Роялти включает в себя платежи, связанные с: патентами, другой промышленной интеллектуальной собственностью и эксплуатацией ноу-хау, товарными знаками, фирменными наименованиями, использованием коммерческой тайны, программным обеспечением, базами данных, фильмами и другими аудиовизуальными произведениями, художественными и другими произведениями, охраняемыми авторским правом.

Финансовая схема налогообложения КСН

№3. Финансовая схема налогообложения КСН.

Венгрия может предложить вам лучшее решение для использования оффшорной компании в юрисдикциях с высокими налогами и высоким уровнем риска. В этом случае используются Венгерские компании специального назначения с общей ставкой подоходного налога компаний: 10% если прибыль не превышает 1,8 млн. евро, а 19% на прибыль свыше 1,8 млн. евро.

Венгрия является отличным вариантом для ведения Европейского бизнеса и не только. Это современная и хорошо развитая страна предлагает возможности использовать офшорные услуги на оншорной территории. Нельзя забывать и о профессиональном сервисе, который вы получите, зарегистрировав компанию в Венгрии через Offshore Pro Group. Но мы будем лишь начальным позитивным опытом в работе с Венгрией. Эта страна может предоставить вам огромный спектр профессионалов, состоящий из юристов, бухгалтеров, консультантов и т.д., которые имеют опыт работы в ранее офшорной Венгрии.

Если после ознакомления с нашей статьей вы решили начать работу с Венгрией, пишите нам по электронной почте info@offshore-pro.info и мы поможем вам инкорпорировать компанию в Венгрии оперативно и профессионально.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Компания Венгрии – открытый путь в цивилизованный европейский бизнес. Его практическая реализация осуществляется двумя способами – Вы можете купить или открыть фирму в Венгрии. Регистрация…

Венгрия — центрально европейская страна, член Европейского Союза с населением в 10 миллионов человек. Столица страны и самый густонаселенный город — Будапешт признан одним из…

Реальная стоимость регистрации компании в Венгрии состоит из трёх основных групп расходов: обязательные сборы / платежи, накладные траты (понадобится личный визит для открытия банковского счёта),…

Отчётность компаний в Венгрии – тема сложная для понимания. Особенно, если Вы не привыкли вести бизнес, руководствуясь правилами Европейского союза, либо только выходите на этот…

Регистрация компании в Венгрии значительно упростилась, но всё ещё остаётся делом довольно хлопотным. Самостоятельно, без экспертной поддержки, подготовить необходимые документы крайне сложно. Проблемы часто возникают…

Регистрация компании в Венгрии – шаг ответственный. Реализация решения требует обязательного учёта всех имеющихся тонкостей, просчёта потенциальных рисков, анализа собственных финансовых возможностей. Самостоятельно выполнить все…

Открыть компанию в Венгрии – рациональное решение для бизнесменов, желающих: получить доступ к европейскому рынку и качеству жизни, работать в юрисдикции с низким налогообложение и…

Предлагаем вам приобрести готовую компанию в Венгрии. Вы сможете начать свою бизнес-деятельность через пару дней. Процедура может быть проведена удалённо. Это чистая компания без истории…

Слишком бедные для прогресса: повысят ли у нас НДФЛ

Какая шкала лучше — плоская или прогрессивная? Ответ россиянам может не понравиться.

Подумают: грабят

По данным некоторых СМИ, сразу после президентских выборов премьер Дмитрий Медведев провел совещание с членами правительства, на котором обсуждалась возможность повышения подоходного налога с 13% до 15% с введением некоего необлагаемого минимума.

Напомним, что существуют два способа взимать налог на доходы: пропорциональная система и прогрессивная. Первая подразумевает плоскую шкалу: все платят одинаковую долю от своего дохода. В России с 2001 года это 13% (в большинстве случаев). Прогрессивная система подразумевает, что богатые платят больше не только в абсолютном, но и в относительном выражении: чем больше доход, тем выше ставка налога. В 1990-х годах в России существовала прогрессивная шкала, но в 2000 году она была заменена на плоскую. Главной целью такой замены было повысить собираемость налогов и вывести бизнес из тени. Собираемость налогов и правда удалось сильно поднять, но последние годы на фоне неуклонно увеличивающегося разрыва в доходах между богатыми и бедными все чаще стали слышаться разговоры, что в России пора уже снова вводить прогрессивную шкалу. Чтобы богатые платили больше. Власть пока сопротивляется.

Читайте также:  Сколько стоит жить в Венгрии

Только прошлой осенью Госдума отклонила в первом чтении четыре законопроекта о введении прогрессивной шкалы. В январе 2018 года министр финансов РФ Антон Силуанов заявил, что единая ставка в 13% пересматриваться не будет. Правы ли в Госдуме и правительстве, оказываясь от законного способа отъема денег у населения? Большинство экспертов склоняется к мнению, что время прогрессивной шкалы в России еще действительно не пришло.

«Введение прогрессивной шкалы возможно лишь в условиях устойчивого экономического роста и ярко выраженных признаков развитой экономики, а именно: стабильности внутреннего спроса, при стабильном курсе валюты и развитом финансовом рынке, а также развитом промышленном комплексе, — говорит руководитель управления анализа валютных рисков Dukascopy Bank SA Евгения Абрамович. — Пока Россия остается развивающейся страной, в отношении которой сохраняются достаточно высокие как экономические, так и политические риски, прогрессивная шкала налогообложения будет означать социальную напряженность и массовый уход бизнеса в тень».

Не готово к переходу на прогрессивную шкалу и само население: длительный советский период, когда люди поколениями не соприкасались с государством в части налогообложения их доходов, еще не забыт. А воспитание в гражданах ответственных налогоплательщиков еще не завершено, полагает адвокат практики налогового консалтинга «ФБК Право» Дмитрий Парамонов.

Каковы же главные аргументы «за» и «против» прогрессивной шкалы в современной России? Все аргументы «против» строятся на том, что введение прогрессивной шкалы означает увеличение налоговой нагрузки. А наш народ, особенно на фоне падения реальных доходов четыре года подряд, к такому повороту не готов.

На самом деле не 13%

«Простое увеличение налоговой нагрузки в связи с введением прогрессивной шкалы будет выглядеть как совершенно неприкрытый грабеж на ровном месте», — считает Дмитрий Парамонов. «Каким бы ни был этот закон и какой бы ни была шкала, восприниматься экономически активным населением они будут негативно, так как Россия — страна с традиционно достаточно низкой собираемостью налогов, — говорит Евгения Абрамович. — Скажем, в прошлом году, по данным Счетной палаты, российские предприятия недоплатили почти триллион рублей». По ее словам, дело не в национальном менталитете или несовершенстве системы сбора налогов, а в том, что налоги в России, в отличие от многих развитых стран, вовсе не гарантируют гражданам соблюдения их прав.

Но есть один момент, который часто оказывается в тени дебатов о налоговой шкале. Главным аргументом сторонников увеличения налогов (будь то введение прогрессивной шкалы или просто повышение ставки при сохранении плоской) является то, что нынешняя ставка в 13% — одна из самых низких в мире. Дескать, россияне и так слишком избалованны. Но это не совсем так.

Во-первых, шкала у нас хотя и плоская, но разнообразная: не все виды доходов облагаются по ставке в 13%. Эта ставка относится к заработной плате, полученным дивидендам и к доходу от сдачи недвижимости в аренду. А, например, выигрыш в лотерее облагается налогом в 35% (если его сумма или стоимость превышает 4 000 рублей). Под такую же ставку попадает доход, полученный от слишком высоких ставок по депозитам в банке или от слишком низких ставок при кредитовании. Есть еще отдельные ставки для нерезидентов, работающих в России. Но даже эти 13%, которыми ограничивается уплата подоходного налога для подавляющего числа россиян, всего лишь надводная часть айсберга.

«Дело в том, что косвенный налог на доходы в России — один из самых высоких в мире, он составляет почти 50% (платит его работодатель), — поясняет Абрамович. — Если ввести еще и прогрессивную шкалу, в некоторых случаях он может достичь и 65%, то есть уровня налогов для людей с доходом свыше 50 тысяч евро в месяц в Швеции. В ЕС в настоящий момент это самый высокий коэффициент налогообложения для частных лиц».

Поэтому если уж и браться за подоходный налог, то необходимо задуматься о комплексном реформировании налоговой системы в части, касающейся налогообложения граждан. «Необходимо дать гражданам более широкие возможности для налоговых вычетов, чтобы увеличение налогового бремени было хоть в какой-то степени скомпенсировано возможностью его легального уменьшения, — уверен Дмитрий Парамонов из ФБК. — В настоящее время возможности у граждан в части вычетов крайне ограниченны».

«Единственный аргумент в пользу прогрессивной шкалы заключается в том, что основная масса людей, получающих сверхвысокие доходы в виде зарплаты, являются государственными чиновниками или топ-менеджерами предприятий с государственным участием, — рассказывает Евгения Абрамович. — Такого рода законопроект мог бы создать некоторую иллюзию экономической заботы государства о населении и стать достаточно существенным экономическим импульсом для роста деловой активности».

То есть, по сути, мы говорим о том, что основа таких предложений — популистская.

Плоский вместо прогрессивного

А в это время в Италии популистские партии продвигают противоположную идею — ввести в стране плоскую шкалу налогов. Сейчас итальянцы платят подоходный налог в размере от 23% до 43%. Накануне недавних парламентских выборов «Лига Севера» обещала ввести плоскую шкалу в 20%, а «Вперед, Италия!» — 23%. «Согласно самым консервативным расчетам, предложение „Лиги Севера“ позволило бы собирать налогов на сумму 94 миллиарда евро в год, что на 58 миллиардов евро меньше нынешнего уровня, — рассказал ИА „Банки.ру“ экономист, глава департамента Национальной комиссии Италии по компаниям и бирже (регулятор финансовых рынков) Энеа Франца. — Иными словами, предложение „Лиги“ стоило бы Италии 58 миллиардов евро».

Какой должна быть ставка, чтобы бюджет не пострадал? По мнению Францы, бюджет будет сбалансирован при плоской ставке в 35%. «Я считаю, что рассматривать переход к плоской шкале имеет смысл только начиная с уровня в 35%», — говорит экономист.

Но, скорее всего, вести такие разговоры в целом бессмысленно. Франца обращает внимание на то, что прогрессивный принцип налогообложения прописан в самой Конституции Италии — в статье 53. Изменение Конституции — задача нелегкая. Насколько она была бы оправданна?

«В условиях вялого роста и общеевропейской проблемы низкой инфляции, а также нарастающего кризиса финансового сектора страны временное введение плоской шкалы вполне оправданно, — считает Евгения Абрамович. — С одной стороны, это поможет уравнять шансы северян и южан, с другой — избавит государство от части социальных обязательств, которые оно, в силу вялого экономического роста, не может выполнять в полной мере».

С этой позицией не согласен Дмитрий Парамонов. «Сторонниками введения плоской шкалы руководит желание установить видимое равенство, но на самом деле плоская шкала только увеличивает разрыв между богатыми и бедными, — полагает эксперт. — Выиграют от этого только богатые. Не налоги увеличивают благосостояние, а доходы, получаемые гражданином и государством в целом».

Плоская шкала как диагноз

Существует ли некий общий принцип, по которому то или иное государство выбирает систему налогообложения доходов частных лиц? Да. И ответ на этот вопрос не комплиментарен для России.

Посмотрите на список стран, в которых применяется плоская шкала. Находите нечто общее между ними?

Список некоторых стран с плоской шкалой подоходного налога

Налоговая ставка на дивиденды в разных государствах в 2020 году

Популярные юрисдикции

Дивиденды – это часть дохода акционерного общества (или другого субъекта), что распределяется между участниками. Данную прибыль делят в соотношении с количеством акций или долей.

Бизнесмены, что ориентированы на ведение международной деятельности и хотят зарегистрировать компанию в Европе или Азии или открыть счет в Европе или Азии, при выборе юрисдикции учитывают налогообложение того или иного государства. В сегодняшнем материале мы уделим внимание налоговым ставкам, что распространяются на дивиденды в разных популярных для ведения бизнеса странах.

Соглашение об избежании двойного налогообложения с РФ

Соглашение об избежании

Налог на дивиденды в Великобритании

Первые 5000 фунтов дохода с дивидендов не облагаются налогом независимо от наличия других доходов налогоплательщика. Свыше этой суммы облагается по ставке 7,5% и по более высоким ставкам для тех, кто имеет больший доход из других источников (32,5 %, 38,1 %). Выплата дивидендов обычно осуществляется компаниями с ограниченной ответственностью в форме LTD. Это отличает их от партнерств (LLP и LP), в которых вместо выплаты дивидендов распределяется прибыль на условиях, определенных в партнерском соглашении. При условии, если партнерами являются оффшорные компании, и участники или директора оффшорных компаний являются нерезидентами Великобритании, торговля с Великобританией не осуществляется, а также контроль за деятельностью партнерства осуществляется за пределами Великобритании, то в таком случае партнерство и его участники не подлежат налогообложению в Соединенном Королевстве. При этом все равно нужно подавать финансовую отчетность, в том числе по торговле за границей. Участник партнерства – нерезидент может облагаться подоходным налогом только в случае получения прибыли в результате торговли с Великобританией. При наличии соглашения об избежании двойного налогообложения такой налог обычно уплачивается по месту резидентства.

Могут налогооблагаться в РФ, если в Великобритании, тогда налог не должен превышать 10 процентов валовой суммы дивидендов Виды доходов, независимо от того, где они возникают, на которые лица с постоянным местопребыванием в государстве имеют фактическое право, кроме доходов, выплачиваемых из доверительных фондов или из наследуемого по причине смерти состояния в процессе управления таковым, подлежат налогообложению только по месту постоянного пребывания в этом Государстве.

Дивиденды могут налогооблагаться в Украине. Если в Великобритании, тогда ставка не должна превышать 5 % общей суммы дивидендов, если право на дивиденды имеет компания, которая контролирует прямо или непосредственно, в случае Великобритании, как минимум 20 % капитала с правом голоса компании, которая выплачивает дивиденды, и в случае Украины как минимум 20 % уставного капитала. В остальных случаях 10 % (по последнему протоколу КМУ планируется увеличить до 15%) Иные виды дохода (не дивиденды, проценты, роялти), независимо от источника их возникновения, кроме доходов, выплачиваемых из траста или из имущества умершего лица, облагаются налогом только по месту резидентства налогоплательщика.

Налог на дивиденды в Чехии

Если в Чехии, то налог не может превышать 10 % общей суммы дивидендов.

Если в Чехии, то налог не должен превышать 5% от общей суммы дивидендов, если право на дивиденды фактически имеет компания, и эта компания является собственником как минимум 25% капитала компании, которая выплачивает дивиденды. В остальных случаях налог не должен превышать 15%

Налог на дивиденды в Венгрии

Дивиденды, выплачиваемые венгерскими компаниями иностранным юрлицам не облагаются налогом, физическим лицам – 16%

Если в Венгрии, то налог не должен превышать 10 % общей суммы дивидендов.

Если в Венгрии, то налог не должен превышать 5% от общей суммы дивидендов, если право на дивиденды фактически имеет компания, и эта компания является собственником как минимум 25% капитала компании, которая выплачивает дивиденды. В остальных случаях не должен превышать 15%

Налог на дивиденды на Кипре

Не облагаются налогом. В случае, если получатели – физлица резиденты Кипра взимается налог на оборону с дивидендов – 17%

не должен превышать 5% от общей суммы дивидендов, если лицо, имеющее фактическое право на дивиденды, прямо вложило в капитал компании, выплачивающей дивиденды, сумму эквивалентную не менее 100000 евро. 10% от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях

Если на Кипре, то не должен превышать 5% от общей суммы дивидендов, если фактический собственник владеет не менее 20 % капитала компании, которая выплачивает дивиденды, или инвестировал в приобретение акций или других прав компании в эквиваленте не менее 10000 евро. В остальных случаях не должен превышать 15% от общей суммы дивидендов

Налог на дивиденды в Сингапуре

Дивиденды от частных резидентных компаний Сингапура не облагаются налогом

5 % общей суммы дивидендов, если лицом, имеющим фактическое право на них, является компания, которая прямо владеет не менее чем 15 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды; 10 % общей суммы дивидендов во всех остальных случаях; применительно к выплатам, осуществляемым инвестиционным фондом недвижимости: 10 % общей суммы выплат.

Налог не должен превышать 5% от общей суммы дивидендов, если лицом – фактическим собственником дивидендов является компания, которая владеет не менее 20% капитала компании, которая выплачивает дивиденды. В остальных случаях не должен превышать 15% от общей суммы дивидендов

Налог на дивиденды в Канаде

При выплате дивидендов нерезидентам взимается налог у источника. При этом получатель получает налоговый кредит, на который может уменьшать последующие налоги. Ставки зависят от уровня дохода и от провинции. Также может применятся федеральная ставка. (Есть опция заменить зарплату директору выплатой дивидендов. В таком случае ставка налога по дивидендам будет ниже, чем ставка подоходного налога при зарплате. С другой стороны, будет невозможно делать отчисления в пенсионный фонд и делать налоговые вычеты) Директор – нерезидент не рассматривается трудоустроенным в Канаде, если он или она не посещает собрания и не выполняет другие функции непосредственно в Канаде. Выплаты директору – нерезиденту за участие в собраниях за пределами Канады посредством электронной связи, например, через телеконференцию, не облагаются налогами в Канаде. Если услуги оказываются лишь частично в Канаде, то работодатель вычитает подоходный налог исходя из фактического проведенного времени в Канаде.

10 % валовой суммы дивидендов, если лицо, фактически имеющее на них право, является компанией, владеющей 10 процентами акций с правом голоса (или в случае России, если отсутствуют подобные акции, не менее 10 процентов уставного капитала) компании, выплачивающей дивиденды и 15 % валовой суммы дивидендов во всех остальных случаях.

5% общей суммы дивидендов, если право на дивиденды фактически имеет компания, которая контролирует прямо или опосредованно в случае Канады как минимум 20% капитала с правом голоса компании, которая выплачивает дивиденды, а в случае Украины как минимум 20% уставного фонда компании, которая выплачивает дивиденды. 15% общей суммы дивидендов в случае дивидендов, которые выплачиваются инвестиционной корпорацией, которой владеет нерезидент, но которая является резидентом Канады, а также во всех иных случаях

Налог на дивиденды в Гонконге

Не облагаются налогом

5 % общей суммы дивидендов, если лицом, имеющим фактическое право на них, является компания, которая прямо владеет не менее чем 15 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды; 10 % общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.

Регистрация компании в Европе или Азии. На что обратить внимание

При выборе юрисдикции с целью получения дивидендов необходимо обращать внимание на организационно-правовую форму компании, что выплачивает дивиденды, состав учредителей, распределение собственности, права голоса. Очевидно, нужно учитывать ставку налогообложения, а также, что очень существенно, наличие соглашения об избежании двойного налогообложения.

Так, обычно только для местных резидентных компаний, в отличие от международных, устанавливаются приемлемые ставки налогообложения. При этом если получатель дивидендов является собственником существенной доли в компании (20-25%) или преобладающим правом голоса, то при наличии соглашения об избежании двойного налогообложения ставка налога может быть существенно снижена.

Кроме того, соглашение об избежании двойного налогообложения важно в том случае, когда ставка в стране более высокая, чем предусмотрено соглашением, или ставка нулевая, а соглашение вообще отсутствует. В первом случае применяется ставка, предусмотренная соглашением, а во втором случае получатель дивидендов будет облагаться налогом в полном объеме по ставке страны его резидентства.

Если мы говорим о партнерстве в Великобритании, как было указано выше, для получения нулевого налогообложения необходимо соблюдать условия резидентства участников и торговли за пределами страны.

Исходя из анализа ставок налога на дивиденды и условий соглашений об избежании двойного налогообложения, для этого вида доходов наиболее благоприятно зарегистрировать компанию в Сингапуре, зарегистрировать компанию в Гонконге, зарегистрировать компанию на Кипре, в отдельных случаях – зарегистрировать компанию в Венгрии.

Где и как зарегистрировать компанию в Европе или зарегистрировать компанию в Азии с наиболее оптимальными условиями

Обратитесь к опытным сотрудникам нашей компании за консультацией по регистрации компании или открытию корпоративного счета в Европе. Свяжитесь с нами с помощью любой удобной для вас формой обратной связи из тех, что указаны на сайте YB Case.