Бизнес в Швейцарии в 2020-2021 году: регистрация фирмы и налогообложение

Изменения в налогообложении в Швейцарии

13.03.2020 15:13

Начиная с 2021 года иностранцы, платящие налоги в Швейцарии в рамках так называемого «режима порасходного налогообложения», столкнутся с фактом значительного снижения привлекательности такого налогового статуса. И поэтому вполне можно предположить, что из-за предстоящего повышения фискальной нагрузки многие иностранцы, которых это касается, вероятно, предпочтут более дорогое, но более надёжное «нормальное» подоходное налогообложение.

Cистема «порасходного налогообложения», призванная привлекать в Швейцарию богатых и знаменитых, никогда в Швейцарии массовой поддержкой не пользовалась. Как на левом фланге политического спектра, так и у представителей среднего класса, она имела репутацию несправедливой и нечестной.

Чтобы как-то разрядить обстановку с 1 января 2021 года порядок исчисления «порасходных налогов» и правила, определяющие, кто может пользоваться такой системой, будут ужесточены. Началась же эта разрядка еще пять лет назад, когда был запущен особый «переходный период», прописанный в специальном федеральном законодательстве.

Иностранные граждане, переехавшие в Швейцарию после 1 января 2016 года и имеющие право платить налоги по «порасходной схеме» уже подпадали под действие более строгих законодательных требований в отношении такого режима налогообложения. Такая схема (подробнее о ней ниже) является особым способом расчета налогов. Налогоплательщики, облагаемые таким «порасходным налогом», не имеют права заниматься в Швейцарии оплачиваемой работой, включая бизнес.

Отменёно в некоторых кантонах

Иностранец теряет право на «порасходное налогообложение» в случае приобретения им швейцарского гражданства или если данное лицо начинает заниматься оплачиваемой трудовой деятельностью в Швейцарии, включая бизнес. В конце 2018 года право уплачивать «порасходный налог» в Швейцарии имели 4 557 человек. В общей сложности в виде налогов они выплатили 821 млн. швейцарских франков.

На референдуме 2009 года в кантоне Цюрих была одобрена народная законодательная инициатива об отмене «порасходного налогообложения». Основной мотив: соображения налоговой справедливости. С тех пор кантоны Шаффхаузен, Аппенцелль-Внешний, Базель-сельский и Базель-городской последовали примеру Цюриха.

Кантоны Тургау, Санкт-Галлен, Люцерн и Берн, с другой стороны, предпочли сохранить такое налогообложение, но ужесточили правила доступа к нему. Федеральный совет, правительство Швейцарии, в свою очередь, сделал ставку на всеобщее ужесточение правил, предложив полностью пересмотреть соответствующее законодательство. Кабинет исходил из того, что большинство людей, облагаемых «порасходным налогом», не покинет Швейцарию даже в условиях ужесточения правил.

Туманные перспективы

Вследствие данных изменений в законодательстве, скорее всего, число лиц, облагаемых «порасходным налогом» заметно сократится, особенно во франкоязычных кантонах. В последние годы именно эти кантоны в наибольшей степени применяли этот, как сейчас принято говорить, «противоречивый» метод налогообложения.

В самом деле, число новых резидентов, подлежащих «порасходному налогообложению», уже сейчас резко сократилось, например, в кантоне Вале — с 93 человек в 2013 году до 57-ми в 2017 году. Среди резидентов, подлежащих такому налогообложению в кантоне Вале наиболее широко представлены французы (348 человек), англичане (151) и бельгийцы (104).

Кантон Женева также больше не привлекает уже богатых и знаменитых в той же степени, что и раньше. В 2012 году там по фиксированной ставке «порасходного режима» облагались налогами 710 человек, а к 2019 году от их остался только 601 человек (сокращение на −16%). В настоящее время доходы кантона от таких «фиксированных налогов» составляют 150 млн. швейцарских франков в год.

В целом, конечно, отток богатых иностранных налогоплательщиков приводит для кантона Женева и для его муниципалитетов к значительным налоговым потерям, оказывая негативное влияние на экономику как с точки зрения занятости, так и частного потребления. Особенно страдают лица, занятие в области домашней прислуги, но также и банкиры, юристы, частные школы, рестораны, гостиницы и компании по производству предметов роскоши.

Зарубежная конкуренция

Учитывая слишком сильный швейцарский франк и высокую стоимость жизни в Швейцарии, некоторые состоятельные налогоплательщики, уплачивающие «порасходный налог» считают, такой «льготный режим» уже не стоит возникающих вокруг него проблем. Поэтому возникает вопрос, какое влияние окажет новое законодательство на практику «порасходного налогообложения» начиная уже с конца 2020 года?

Пока сказать что-либо определенное тут трудно, но ясно одно: недостатка в альтернативах сейчас нет. Такие страны, как Италия, Португалия и Великобритания, например, активно привлекают таких «клиентов» очень даже интересными предложениями. Что касается французов, то их, живущих в Швейцарии, может начать в особенной степени беспокоить механизм автоматического обмена банковской и налоговой информацией между Берном и Парижем. Эти люди все еще очень мобильны и они вполне могут сняться с места и принять решение поселиться в других широтах.

Другим последствием может стать рост числа иностранцев, переходящих с «порасходного» на «нормальное подоходное» налогообложение, пусть даже такой режим может означать для них увеличение финансовой нагрузки. «Особенно заметным новый режим может оказаться для владельцев очень крупных активов. Для иностранцев, прибывших в Швейцарию после рокового 1 января 2016 года, новый режим уже действует по полной программе, и в 2021 году для них ничего не изменится», — говорит налоговый эксперт Филипп Кенель (Philippe Kenel) из юридической фирмы Python в городе Пулли (Pully, кантон Во).

Куда более негативное влияние на таких лиц, по мнению этого налогового эксперта, является «налог на состояние» (Vermögenssteuer), который, и тут Швейцария отличается от всех других стран, является одним из самых высоких в Европе. В Женеве, например, лицо с активами в 20 миллионов швейцарских франков будет обязано уплачивать 1% от данной суммы в качестве «налога на состояние», что составляет в абсолютных цифрах 200 000 швейцарских франков в год.

А один глава некоего лозаннского трастового фонда утверждает, что сам по себе «налог на состояние» (расходы на организацию его взимания) обходится швейцарским налоговым органам даже дороже тех сумм, которые они в итоге получают при помощи этого инструмента. Он напоминает, что в 1993 году, во время агитационной кампании в пользу введения Швейцарии НДС (раньше, парадокс, в либеральной Швейцарии такого налога вообще не было) политики обещали, что если такой налог будет введен и одобрен на референдуме, то тогда «налог на состояние» будет отменен. Свежо предание! В 2015 г. общая сумма «налога на состояние», перечисленная в бюджеты кантонов и муниципалитетов, достигла 6,6 млрд. франков.

Либеральные избиратели

Так или иначе, но эксперты-практики подтверждают факт наличия общей тенденции: все больше и больше лиц, облагаемых «порасходными налогами» по фиксированной ставке, переходят на режим нормального налогообложения. Это особенно касается французов, которые опасаются, что в будущем франко-швейцарское соглашение об избежании двойного налогообложения применяться в отношении их больше не будет. В кантоне Берн центром «порасходного налогообложения» является община Гштаад.

Именно здесь и находится шале недавно умершего певца Джонни Холлидея. Официально проживая в горном городе, французский певец почти не появлялся в Швейцарии, проводя все свое время в Лос-Анджелесе или в г. Сент-Бартелеми на Антильских островах. При этом он, однако, пользовался налоговыми льготами как физическое лицо, имеющее право уплачивать в Конфедерации «порасходный налог». Именно этот сюжет и выявил впервые возможности злоупотребления такой системой.

А недавно американская пресса сообщила о переезде в Гштаад семейной пары Жаклин Саклер (Jacqueline Sackler) и Мортимера Саклер (Mortimer Sackler). Их связывают со скандальной компанией Purdue Pharma, производителем вызывающего привыкание препарата Oxycontin. Хотя эти конкретные случаи вовсе не являются общим правилом, они все равно отнюдь не улучшают отношения ангажированной общественности и левых активистов к режиму «порасходного налогообложения». Швейцарские же избиратели в массе своей относятся к нему более либерально: в 2014 году они провалили на референдуме инициативу левых, предлагавшую полностью отменить в стране режим фиксированного «порасходного налогообложения».

Как работает система «порасходного налогообложения»?

Договоримся о понятиях. Немецкий термин «Pauschalsteuer» часто переводится на русский как «паушальное налогообложение», что не есть правильно. Почему? Во-первых, более ясным это понятие не становится. Во-вторых, оно просто противоречит русской грамматике и словообразованию, так как, с нашей точки зрения, прилагательного «паушальный» или глагола «паушализировать» в русском языке нет. Поэтому мы предлагаем переводить это понятие как «порасходное налогообложение» в противовес «подоходному». Почему?

Во-первых, потому что прилагательное «порасходное» в меньшей степени нарушает грамматику и может быть принято в качестве профессионального жаргонизма, а во-вторых, потому что по сути так и есть, ведь такая система налогообложения основывается не на наличных активах человека, но на стоимости его жизни. Фактически, человек может иметь миллиард и жить в палатке под мостом, или же на вилле. Отсюда «порасходный налог» это, в какой-то степени, налог на образ жизни человека и на степень их, человека и образа жизни, тщеславности.

И вот теперь начиная с 2021 года, после завершения пятилетнего переходного периода, кантональные и федеральные «порасходные» налоги будут рассчитываться на основе, по крайней мере, семикратного размера вменённой арендной платы за объект недвижимости, в котором проживает налогооблагаемое лицо. Сейчас действует пока еще пятикратная ставка.

В частности, иностранец, имеющий квартиру в Швейцарии, месячная стоимость аренды которой составляет 5 000 франков, должен уплачивать местный «порасходный налог» с суммы в 420 000 франков (5 000×12×7), который рассчитывается по той же ставке, что действует и в отношении всех остальных налогоплательщиков. В отношении прямых федеральных налогов льготный «порасходный режим налогообложения» начинает действовать от суммы эффективных расходов в 400 тыс. франков в год. В данном случае могут быть учтены также, расходы, например, на автомобили или частные самолеты.

Бизнес в Швейцарии: 5 причин для регистрации компании

  • Почему стоит открыть бизнес в Швейцарии
  • Какой бизнес востребован?
  • Преимущества ведения бизнеса в Швейцарии

В каком-то смысле открыть или купить бизнес в Швейцарии означает пройти высшую школу делового мастерства. Недаром местные власти дают добро на создание предприятия лишь тем иностранцам, которые предлагают наиболее интересные и выгодные проекты. Однако открывая свое дело в этой стране, вы получаете уникальную выгоду, которая перекрывает все расходы.

О том, что привлекает бизнесменов всего мира в Швейцарии, мы и поговорим в нашей сегодняшней статье.

Почему стоит открыть бизнес в Швейцарии

Причина № 1: оформление ВНЖ в Швейцарии

Еще в 1996 году в Швейцарии иностранным бизнесменам, предлагающим к реализации уникальные проекты, выдавали вид на жительство. Правда, без права на работу на территории ЕС, но без каких-либо ограничений в управлении собственным предприятием.

Всего за 3 месяца вы можете оформить ВНЖ для всей семьи и получить альтернативное место проживания в стране с высокой степенью безопасности и экономической стабильностью. Для этого нужен минимальный пакет документов и никаких экзаменов на знание языка или истории.

Заявитель должен выполнить финансовое требование: инвестировать в бизнес не менее 1 млн. евро. Безусловно, сумма большая, однако, проживая в Швейцарии со статусом ВНЖ, вы получите множество преимуществ.

Причина № 2: выгодные налоги для резидентов

Налоги в Швейцарии могут показаться сложными, так как в каждом районе (кантоне) здесь действуют свои особенности налогообложения. Плюс работает федеральная система. Но если разобраться, то на самом деле эта страна открывает широкие возможности для оптимизации налогов.

Так, для физических лиц подоходный налог в Швейцарии зависит от суммы дохода. Например, в Женеве от колеблется от 8% (доход до 21 тыс. швейцарских франков) до 19% (доход более 614 тыс).

    Швейцарские корпорации платят налог на прибыль в размере от 3,63% до 9,8%. Акционерный капитал на федеральном уровне облагают налогом 0,825% Налог с оборота взимается в пределах 6,2-9,3% в зависимости от кантона Ставка НДС в Швейцарии в 2016 году равняется среднеевропейской – 7,6% Налог на корпоративную прибыль – от 1,5% (Люцерн) до 10% (Женева)

Важно! Для отдельных товаров и услуг предусмотрена сниженная ставка НДС. Если годовой доход компании не достиг 100 тыс. франков, она освобождается от уплаты этого налога. Если предприятие ведет деятельность за пределами Швейцарии, оно не платит НДС.

Причина № 3: всего два вида компаний

Чтобы открыть в Швейцарии предприятие, не нужно разбираться во множестве форм юридических лиц. Здесь их всего две:

Форма Уставной капитал Директор и акционеры Преимущества
Акционерное общество (AG, SA, LTD) 100 тыс. шв. франков Не менее одного директора и акционера. Офис в Швейцарии. Между акционерами обязательны собрания, требуется отчетность за каждый год и бухгалтерский учет. Акционерные общества имеют явный и недвусмысленный приоритет при получении финансирования, заключении крупных контрактов.
Общество с ограниченной ответственностью (GmbH, SARL, LLC) 20 тыс. шв. франков Процедура открытия проще, дешевле. Менее дорогостоящее администрирование. Пользуется спросом у малого и среднего бизнеса.

Важно! Регистрация фирмы в Швейцарии занимает 2-3 недели после подачи документов.

Причина № 4: простота регистрации предприятия

Для того чтобы ваше предприятие в Швейцарии начало работу, необходимо:

    выбрать и согласовать название определить месторасположение офиса разработать устав и учредительный договор открыть консигнационный счет в банке зачислить уставной капитал на консигнационный счет и получить сертификата от банка зарегистрировать компанию с внесением записи в государственный реестр открыть постоянный счет компании

Стоимость регистрации – около 10 тыс. шв. франков. Если вы не уверены в собственных силах, лучше обратитесь к специалистам в миграционной сфере, которые сведут ваше участие в процедуре регистрации к минимуму, сэкономят ваши нервы, время и деньги.

Причина № 5: простые условия работы

    Компанией должны руководить 3 органа: общее собрание акционеров, совет директоров и аудиторы Собрание проводят 1 раз в год, в течение 6 месяцев после окончания финансового года Совет директоров должен состоять из одного или нескольких членов, которые не обязаны быть акционерами Минимум 1 человек из числа руководства должен проживать в Швейцарии (иметь статус ВНЖ) Аудиторы избираются общим собранием акционеров. Ими могут быть как физические, так и юридические лица

Какой бизнес востребован?

Гостиничный бизнес в Швейцарии остается одним из наиболее популярных среди иностранцев. Приток состоятельных туристов благодаря великолепному климату и живописной природе здесь не иссякает круглый год, поэтому рентабельность отелей и фирм, предоставляющих различные виды сервисных услуг, чрезвычайно высока.

Есть возможность инвестировать средства и в готовый бизнес. В Швейцарии достаточно много интересных предложений, и миграционные фирмы обычно отслеживают их, чтобы предлагать своим клиентам. Чаще всего иностранцы инвестируют в предприятия в сфере фармацевтики, производства различных люксовых товаров (одежда, зонтики, аксессуары и т.д.), общественного питания (рестораны, кафе), сельского хозяйства.

Преимущества ведения бизнеса в Швейцарии

    Авторитет на международных рынках Простота выхода на европейских партнеров Стабильная экономика и валюта Отсутствие валютного контроля Развитая инфраструктура Избежание двойного налогообложения Развитая правовая система Разумный объем налогов Отсутствие коррупции Конфиденциальность информации

Вы можете быть спокойны по поводу передачи своего дела детям. Бизнес-школы Швейцарии считаются одними из лучших в мире, поэтому здесь ваши приемники получат все необходимые деловые знания.

Если у вас появились вопросы относительно нюансов ведения бизнеса в Швейцарии, задавайте их прямо в комментариях к статье. Наши специалисты незамедлительно ответят вам и детально проконсультируют. Подписывайтесь на обновления нашего блога и получайте наиболее свежую информацию о возможностях открытия компании в странах Европы.

Налоги в Швейцарии

Налоги в Швейцарии – один из факторов, объясняющих привлекательность Альпийской республики для ведения (международного) бизнеса. Однако ставки налогов (включая подоходный налог и налог на прибыль юридических лиц) могут – порой существенно – разниться по кантонам и гемайнде. Экскурсию в джунгли налогов Конфедерации проведёт практикующий швейцарский юрист Марад Видмер.

Почему налоги в Швейцарии разнятся от места к месту?

Релевантность вопроса отлично показывает следующий пример.

Клиентка-гражданка Великобритании поручила мне юридическое сопровождение переезда её семьи в Швейцарию. Уже в самой первой беседе с ней обсуждался вопрос о налогах. Её изначальный выбор места для переезда был городок Монтрё (кантон Во). Каково же было её удивление, когда я ей сообщил, что в другой части (название гемайнде из-за соображений конфиденциальности я называть не буду) её семья будет платить на 48% меньше налогов.

К разнице по налоговому бремени для физических и юридических лиц я вернусь далее по тексту. Сейчас же мне важно, чтобы Вы поняли, почему налоги в Швейцарии зависят от места проживания в нашей стране.

До 1848 года Швейцария представляла собой подлинную Конфедерацию, в рамках которой кантоны были, упрощённо выражаясь, суверенными государствами. Только им принадлежала компетенция устанавливать и взимать налоги. Соответственно, последние различались в зависимости от того, где проживал соответствующий резидент.

Карта кантонов Швейцарии

После 1848 года наша страна стала Федерацией (даже учитывая, что Швейцарии по-прежнему могут называть Конфедерацией). В результате, последняя получила часть налоговой компетенции. Из-за этого на сегодняшний день у нас действует ряд федеральный налогов. Однако кантоны, сохранив часть своего (налогового) суверенитета, также имеются право устанавливать свои налоги и ставки по ним.

Поэтому и получается, что и по сей день размер налогового бремени для одного и того же налогоплательщика может (значительно) разниться в зависимости от того, где он поживает.

Более того, в рамках одного и того же кантона налоговое бремя зависит от гемайнде (политических составных частей кантонов) проживания. Резюме:

  • федеральный налоги действуют одинаково для всех в зависимости от их ситуации;
  • кантональные налоги и налоги гемайнде зависят от того, в какой из около 2200 гемайнде Вы проживаете.

Каковы гарантии стабильности налогового режима?

Налоги в нашей стране подвержены легким изменениям. Это абсолютно нормально. Например, какой-либо кантон может решить повысить налог на имущество с 1,5 до 2 промилле (1 промилле = 0,1 процент). С 8 до 7,7 процентов в 2018 году опустился НДС (см. ниже). В данной связи у нас – как и во всех странах мира – нет «заморозки» налоговых ставок.

Однако – в отличие от многих других государств – в Швейцарии имеются юридические гарантии стабильности налогового режима. Данные гарантии делают Конфедерацию практически уникальной в международным сравнении: по сути, через референдум по принятию и изменению конституций и законов сами налогоплательщики, имеющие гражданство, определяют, сколько они хотят платить налогов.

Некоторые конкретные юридические гарантии стабильности налогового режима:

  • Конституция Швейцарии определяет, какие налоги может взимать Федерация. Например, на федеральном уровне не существует налога на имущество. Даже парламент страныне может его ввести, поскольку для этого в обязательном порядке требуется изменение Конституции, а значит – общешвейцарский референдум.
  • Всё та же Конституция Швейцарии запрещает кантонам устанавливать некоторые виды налогов, которые могли бы конкурировать с федеральными. В данной связи, речь идёт, прежде всего, о НДС. Иными словами, кантоны не могут вводить собственный (дополнительный) НДС.
  • Конституции и налоговые законы Федерации и кантонов устанавливают максимальные значения налогов, свыше которых налоговое бремя расти не может.
Читайте также:  Работа в Швейцарии для русских: зарплата

Швейцарские налоги для физических лиц

В нашей стране нет единой ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) или налога на имущество. Конституция Швейцарии требует взимания налога в зависимости от “экономической способности” налогоплательщика. Поэтому у нас действует прогрессивная шкала: чем больше доход и имущество, тем больше налоговое бремя.

Подоходный налог

Сравнение по кантонам

В международном сравнении, согласно экспертам BAK Economics, которые ежегодно составляют индекс налогообложения, налоговые ставки Швейцарии остаются одними из самых низких в мире.

Однако не во всех кантонах можно действительно попасть под низкое налоговое бремя.

Приведу пример: семейная пара без детей с суммарным доходов в 60’000 франков в год и при отсутствии имущества заплатит в кантоне Женева всего лишь 284 франка налога. Однако уже через 30 минут езды на поезде и ситуация меняется: ту же пару в Лозанне (столице кантона Во) фискус попросит заплатить 6’706 франков.

Напротив, для высокооплачиваемых работников, не освобождённых от подоходного налога, такие кантоны, как Женева, Во и Невшатель, являются настоящим “налоговым адом”.

Женева выгодна для низких зарплат. Фото: sam741002, Envato Elements

Более выгодными при высоких зарплатах являются внутришвейцарские кантоны.

Например, в городе Цуг семейная пара с суммарным доходов в 200’000 франков заплатит 16’157 франков налогов. Схожее налоговое бремя можно получить в кантонах Обвальден, Ури и Нидвальден. В городах Невшатель и Лозанна в идентичной ситуации возрастут примерно в 3 раза (3 x 16’157 франков).

Невшатель – “налоговый ад” Швейцарии. Фото: swiss-imagе.сh / Andreas Gerth

Жители финансовой столицы Швейцарии – Цюриха – довольствуются средним налоговым бременем.

Швейцарским антигероем в вопросах налогообложения физических лиц является кантон Невшатель. Данный кантон называют “налоговым адом Швейцарии”. Состоятельные граждане и бизнес обходят Невшатель стороной.

Международное сравнение

Самый высокая налоговая ставка оказалась в столице Бельгии – Брюсселе. Там работающий человек отдаёт государству почти что две третьих заработанного: 61 процент.

Налог на имущество

  • Налог на имущество в Швейцарии

Налоговые резиденты Швейцарии обязаны платить налог на имущество. Последний установлен лишь на уровне кантонов и гемайнде. Федеральный налог на имущество отсутствует.

Налог на недвижимость

С точки зрения гражданского права, недвижимость считается имуществом. Тем не менее, некоторые кантоны для целей налогового права проводят различие между недвижимым и всем остальным имуществом. Соответственно, взимаются два вида налога.

Крайне важно: зарубежная недвижимость швейцарских резидентов освобождается от налога в Швейцарии и лишь учитывается для целей прогрессии.

Паушальный налог

  • ВНЖ за паушальный налог

Вместо подоходного налога некоторые категории иностранцев имеют право претендовать на уплату так называемого “паушального налога”.

Данный инструмент позволяет не только получить швейцарский вид на жительство, но и в ряде случаев легально экономить на налогах. Многие иностранцы-миллиардеры и миллионеры, проживающие в кантона Женева и Во, чтобы не платить обычные налоги, предпочитают именно паушальный налог.

Налоги в Швейцарии для юридических лиц

Средняя ставка корпоративного налога в Швейцарии насчитывает 16,6 процента. Данный показатель практически в 2 раза меньше среднестатистического результата во всём мире – 29 процентов. Индекс налогообложения учитывает налог на прибыль, налог на капитал, а также, частично, налог на землю.

Тройка лидеров

Наиболее привлекательным кантоном для иностранных компаний признан Нидвальден, где предприятия платят государству сборы в размере 10,1 процента.

Данный показатель ставит регион на второе место в международном сравнении по ставкам корпоративного налогообложения.

К слову, немного лучший результат показал лишь Гонконг со ставкой в 9,9 процента, благодаря чему и занял первое место.

Третье и четвёртое места поделили между собой швейцарские кантоны Аппенцелль-Аусерроден и Люцерн с показателем 10,3 процента каждый. Пятое место досталось Венгрии – 10,6 процента.

Первая десятка

Все оставшиеся места первой десятки распределили между собой швейцарские кантоны. Ставка корпоративного налога в Обвальдене составляет 10,9 процента (6), когда в Ури – 11,8 процента (7).

Цуг взымает с компаний налог в размере 12 процентов (8), когда Швиц требует уплатить несколько больше – 12,1 процента (9). Первую десятку закрывает кантон Граубюнден с показателем в 12,5 процента.

Лояльные немецкоязычные кантоны и дорогостоящая Женева

Сравнительно низким корпоративным налогом отличились и другие швейцарские кантоны. Налоговой ставкой менее чем 15 процентов могут похвастаться Тургау (11), Гларус (12), Шаффхаузен (13) и Санкт-Галлен (15).

Берн – “налоговый среднячок” для юридических лиц; не благоприятен для физических лиц. Фото: swiss-imаge.сh/Jan Geerk

Административная столица Швейцарии – Берн – облагает компании налогом в размере 17,2 процента (21), когда финансовая столица – Цюрих – 17,5 процента (22).

Самой высокой ставкой корпоративного налога на территории Альпийской республики обладает Женева – 21,4 процента (33).

Для сравнения: наибольший результат в международном сравнении показал Нью-Йорк – 40,8 процента.

Налоговые льготы вместо былых привилегий

С 2003 года ставки корпоративного налога в Швейцарии значительно снизились в международном сравнении. Данная тенденция не устраивала ЕС, который вынудил Швейцарию отказаться от налоговых привилегий для иностранных компаний.

С принятой отменой специализированных налоговых привилегий швейцарские власти ввели новые льготы, соответствующие международным требованиям.

При этом, в попытке сохранить налоговую привлекательность ряд кантонов намеревается сократить налоги на прибыль. К примеру, кантон Базель-Штадт хочет опустить текущую ставку в 22 процента до 13 процентов. С 2019 года в кантоне Во начала действовать новая ставка корпоративного налога в 13,8 процента.

Возврат налога на дивиденды

  • Возврат налога на дивиденды в Швейцарии

В зависимости от получателя дивидендов швейцарских юридических лиц начисляется НДФЛ (для акционеров-физических лиц) или налог на прибыль (для акционеров-юридических лиц). Лишь при определённых обстоятельствах налог может быть возвращён.

Налог на добавленную стоимость

  • НДС в Швейцарии.

В Конфедерации действуют 3 ставки НДС. Даже наибольшая из них (до 31.12.2017 – 8%; с 1.1.2018 – 7,7%) более чем в 2 раза ниже среднего уровня по странам Европы.

Швейцария. Важные налоговые изменения в 2020 году

Популярные юрисдикции

Швейцария является привлекательной юрисдикцией для иностранных предпринимателей, чтобы начать свой бизнес и открыть счет в швейцарском банке. Так как Швейцария приняла решения для кардинального изменения государственной налоговой системы, теперь регистрация компании в нескольких швейцарских кантонах стала более выгодной.

  • GmbH (Gesellschaft mit Beschrдnkter Haftung) – частная компания с ограниченной собственностью. Учредить GmbH в Швейцарии выгодно для малого и среднего бизнеса.
  • AG – корпорация. Оформить компанию Aktiengesellschaft популярно для среднего бизнеса.
  • Холдинговая компания в Швейцарии – вид компании, которая примерно 2/3 всех доходов своего холдинга получает от вложений в международные или местные фирмы, и в свою очередь 2/3 из всех активов инвестируются в разные компании.
  • Смешанная компания в Швейцарии – это компания, что получает 80% или больше прибыли извне.
  • Филиал иностранной компании.

Закон о Швейцарской налоговой реформе «The Federal Act on Tax Reform and AHV Financing» вступил в силу 19.03.2019 года, когда 66% избирателей проголосовали за данный акт. Начиная с 1 января 2020 года нормы реформы вступили в силу.
Реформа налогообложения в Швейцарии была проведена в связи с требованиями Евросоюза об исключении недобросовестной налоговой конкуренции со стороны Швейцарии. Также значительно повиляла на правительство Швейцарии политика Организации экономического сотрудничества и развития, которая направлена на борьбу с размыванием налогов, а также самой схемой ухода от уплаты налогов (BEPS). Такая глобальная инициатива привела к значимым нововведениям со стороны Швейцарии. Налоговые изменения применяются, как и к компаниям, так и к физическим лицам, которые занимаются различными видами бизнеса.

КОРПОРАТИВНЫЙ НАЛОГ

Ключевым моментом для предпринимателей, которые уже имеют компанию или желающих зарегистрировать компанию в Швейцарии является изменения ставки корпоративных налогов.
Ранее муниципальные, федеральные и кантональные налоги имели разные ставки. Реформа предусматривает внедрение стандартных ставок, которые будут применены и на кантональном, и федеральном уровне.
Компании будут платить более низкие налоги, чем было до внедрения реформы. Эффективные ставки корпоративного налога по всей стране теперь будут составлять от 12% до 15%,включая федеральный корпоративный налог. В некоторых кантонах ставка уменьшилась незначительно, наиболее значительно ставка уменьшена в Женеве:

Женева – ставка налога снизилась с 24,16% до 13,99%.

Цюрих – 19,17% вместо 21,15%.Возможно снижение к 18,19% к 2023 году.

В остальных кантонах и их столицах ставки выглядят следующим образом:

11,91% вместо 14,35%

В кантоне Во ставка изменилась еще в 2019 году и составляет – 13,79%
Остаются неизменными ставки в

  • Берне – 21,63%
  • Ааргау – 18,61%
  • Аппенцель-Ауссерродене – 13,04%
  • Обвальдене – 12,74% и
  • Люцерне – 12,32%

Некоторые ставки еще не есть окончательными и могут меняться.
Таким образом, снижение налоговых ставок повышает международную конкурентоспособность Швейцарии по сравнению с остальными европейскими юрисдикциями. Швейцария и далее является престижной юрисдикцией для предпринимателей, которые намерены учредить компанию и открыть счет в Швейцарии.

Важным нововведением есть то, что ранее существующие льготы, которые применялись к некоторым видам компаний (например: холдинговые, торговые компании и филиалы иностранных компаний), будут отменены, так как они не соответствуют нормам международного права. В результате этого, Европейский союз исключил Швейцарию из списка «налоговых убежищ».

Швейцария была включена в список 5 декабря 2017 года, в связи с тем, что она намеренно привлекала иностранных инвесторов, позволив корпорациям платить низкий единоразовый налог на средства, которые хранились в швейцарских банках.
На данный момент, благодаря внедрению реформы, Швейцария подтверждает соответствие принципам управления налогами в Евро Союзе.

Еще одним нововведением есть создание льготного режима налогообложения «Patent Box». Обязательным условием является ведение деятельности на территории Швейцарии и соответствие нормам, установленным Организацией экономического сотрудничества и развития. Освобождение возможно на 90% прибыли от использования объектов интеллектуальной собственности и программного обеспечения.

Ставка НДС в 2020 году не изменилась с прошлого года. Стандартная ставка – 7,7%, что является одной из самых низких ставок НДС в Европе и привлекательной для инвесторов, желающих открыть компанию в Швейцарии. Ставка НДС – 2,5% применяется для продуктов питания, книг, лекарств.

Стоит отметить, что если до 2018 зарубежным компаниям, осуществляющим деятельность на швейцарской территории, не нужно было платить НДС, (или только с местного оборота), то со следующего года ситуация изменилась.

Если Вы решите открыть компанию в Швейцарии для деятельности внутри страны, знайте, что порог получения НДС номера составляет сто тысяч швейцарских франков. Если оборот компании на территории Швейцарии меньше этой суммы – НДС она не платит. Если оборот превышает эту сумму на 1 франк, с этого франка и начинается обложение налогом.

Новые положения реформы налогообложения в Швейцарии вступили в силу с 1.01.2020 года, но для компаний они будут применяться по окончанию финансового года, то есть с 1 января 2021 года. Но для компаний, чей финансовый год заканчивается раньше, положения вступают в силу в соответствии с датой завершения.

Для желающих зарегистрировать фирму в Швейцарии и открыть счет в швейцарском банке, специалисты YB Case готовы предоставить предметную консультацию по варианту выбора оптимального кантона.

Правительство повысит налоги на вывод капитала в Швейцарию и Гонконг

Президент разрешил правительству продолжать переговоры с другими странами о повышении налогов до 15% на дивиденды и проценты от российских компаний. Первые на очереди Швейцария и Гонконг. Этот вопрос обсуждался вчера на совещании президента Владимира Путина с правительством.

Днем ранее, в понедельник, Минфин отчитался о завершении переговоров об изменении соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН) с Кипром. С 2021 г. налог в отношении дивидендов и процентов повышается до 15% у источника. При этом Кипр сохранил льготные ставки 0% и 5% для страховых компаний, пенсионных фондов и компаний, акции которых торгуются на бирже. Также не будут облагаться налогом у источника процентные платежи по облигациям, корпоративным и государственным. Сохранилась нулевая ставка и для роялти. Таким образом, правительство выполнило главное требование президента – повысить налог на доходы от российских источников, но при этом сохранило возможность для крупных компаний привлекать зарубежное финансирование на льготных условиях.

Пересмотр СИДН Путин инициировал в своем обращении к россиянам в марте. По его словам, повышение налогов для тех, кто получает дивиденды или проценты от российских компаний, восстановит социальную справедливость, а вырученные от новых налогов средства будут направлены на лечение детей.

Кипр стал первой юрисдикцией, которой Минфин направил предложения о пересмотре СИДН. Позже аналогичные предложения были направлены Мальте, Люксембургу и Нидерландам. Никосия поначалу отказалась менять налоговые условия, в ответ российский Минфин объявил о денонсации СИДН с Кипром, в результате киприотам пришлось искать компромисс с Москвой. Это стало уроком для других квазиофшорных территорий – Мальта и Люксембург сразу согласились ввести налоги, требуемые Россией. Нидерланды пока не дают ответа на ультиматум российского Минфина, вероятно дожидаясь финальных договоренностей между Россией и Кипром.

Кипр по двойному тарифу

«Достижение договоренностей с Кипром показательно по двум причинам, – поясняет директор центра налоговой политики экономического факультета МГУ Кирилл Никитин. – Во-первых, Россия продемонстрировала (в первую очередь другим юрисдикциям), что не намерена отступать с принципиальных позиций, обозначенных президентом. Во-вторых, был создан прецедент: Россия пошла на своего рода компромисс, допустив исключения для добросовестных структур, созданных с участием кипрских компаний, что позволяет российским группам решать задачи по эффективному привлечению финансирования. Это тоже важно для будущих переговоров с другими странами».

Тем более что Кипр и Люксембург очень похожи по условиям, которые предоставляют иностранным компаниям Швейцария и Гонконг. «С точки зрения выплаты дивидендов и процентов СИДН между РФ и Швейцарией или Гонконгом схожи с СИДН, заключенными с Кипром, Люксембургом и Нидерландами, – поясняет директор департамента налогового и юридического консультирования КПМГ в России и СНГ Александр Токарев. – То есть налог на доходы у источника выплаты в отношении дивидендов можно сократить до 5%, в отношении процентов применяется освобождение».

Однако есть и принципиальные различия, особенно если речь заходит о Швейцарии и Гонконге. «Эти юрисдикции в меньшей степени использовались для создания холдинговых структур и в большей степени – для активных торговых операций со специальными низкими режимами налогообложения, – отмечает партнер EY, руководитель отдела корпоративного налогообложения в СНГ Дмитрий Бабинер. – Соответственно, для этих юрисдикций поток дивидендов из России существенно меньше по сравнению с тем же Кипром, традиционной юрисдикцией для российских холдингов. Второй аспект – наличие в Швейцарии крупного местного бизнеса, который инвестирует в Россию, что нехарактерно для Кипра, Мальты, Люксембурга, но схоже с Нидерландами».

Из-за этих особенностей пересмотр соглашений со Швейцарией будет происходить сложнее, чем с Кипром, уверены эксперты. «Помимо того что это мировой банковский центр и многие бизнесмены до сих пор считают престижным иметь счета в швейцарских банках, там же располагаются внутригрупповые торговые организации, которые продают продукцию российских компаний конечным потребителям, – отмечает Никитин. – Зачастую они встроены в более сложные структуры с участием других юрисдикций из стран – кандидатов на пересмотр соглашений с РФ. В этом смысле пересмотр СИДН может затронуть крупнейших игроков целого ряда российских добывающих отраслей». В первую очередь пострадают наши экспортеры удобрений и нефти, указывают эксперты.

Интересно, что пересмотр СИДН со Швейцарией начался еще до поручения президента. «В феврале правительство России официально опубликовало распоряжение «О подписании протокола о внесении изменений в соглашение между Российской Федерацией и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 15 ноября 1995 г., – напоминает адвокат, партнер международного центра защиты прав Globallaw Евгений Мацак. – По нему если в России выплата дивидендов освобождается от налога, то налог на оставшуюся часть дивидендов будет взиматься и в Швейцарии». Гонконг тоже вряд ли легко согласится на новые российские требования. «Это обычное место регистрации компании или бизнеса для работы в Юго-Восточной Азии, используемой для корпоративного управления или привлечения финансирования (IPO, облигации, иные формы привлечения капитала)», – отмечает руководитель практики налогового консультирования МЭФ PKF Клара Валентина Воробьева. При этом российские компании отнюдь не являются приоритетными клиентами для данной юрисдикции – скорее ее используют китайские фирмы как промежуточный пункт для входа в Россию. Так что реальных рычагов для давления на Гонконг у российского Минфина нет.

Чем бы ни закончился затеянный российскими властями массовый пересмотр СИДН, главными пострадавшими в итоге окажутся компании среднего бизнеса. «Очевидно, что налоговое бремя увеличится на средний семейный непубличный бизнес из Нидерландов, который предоставляет российским дочерним компаниям внутригрупповое финансирование», – отмечает Бабинер.

Кроме того, пересмотр соглашений об избежании двойного налогообложения отразится на реальных инвесторах из указанных стран, что менее актуально в случае Кипра, Мальты, Люксембурга, Гонконга, но очень важно для голландских и швейцарских компаний с дочерними компаниями в России. Под ударом окажутся и российские холдинги, у которых материнские компании находятся в указанных странах, и инвестиционные фонды, управляемые из указанных стран, очерчивает круг пострадавших Бабинер.

Зарегистрировать компанию GmbH в Швейцарии в кантоне Берн

Задумайтесь о Швейцарии. Что приходит вам на ум? Часы и финансовые учреждения? И те, и другие отличает исключительная надёжность. Предпринимателям высшего уровня не нужно объяснять, насколько важна стабильность для крепко вставшего на ноги бизнеса.

Предлагаем вам зарегистрировать компанию с ограниченной ответственностью в кантоне Берн с корпоративным налогом ниже, чем во многих других европейских странах.

Компания GmbH в Швейцарии в кантоне Берн: чем выгодна Швейцария?

Вы хорошо знаете цену надёжности, и Швейцария в этом отношении никогда не разочаровывает.

Зарегистрировав компанию в Швейцарии, вы получите защиту от внезапных неприятных изменений и дополнительных налогов. Более того гибкая система налогообложения позволит вам значительно снизить уровень налогов, налагаемых на вашу прибыль, всего лишь выполнив ряд прозрачных условий.

Читайте также:  Пенсионная система Швейцарии

Швейцарию нельзя назвать офшором в общепринятом контексте. Законодательство государства даже не рассматривает этот термин. Однако открытие компании для нерезидентов государства не запрещено законом и функции офшора сохраняются за счет индивидуального подхода к формированию налоговых ставок, без урона для вашей репутации. Наоборот, одно только слово Швейцария, будет знаком качества вашего бизнеса.

Швейцария, так и не стала членом Евросоюза, что освободило ее от многих рамок, сковавших Европейские государства, и обеспечило более свободное распоряжение активами. Однако государство имеет двусторонние торговые соглашения с каждой из стран Европы. Поэтому на сегодняшний день Швейцария имеет даже больше экономически выгодных условий, чем ЕС. Инвестирование в предприятие на территории такой независимой страны существенно снижает риски тех, кто намерен вести бизнес на международной арене.

Швейцарское корпоративное налогообложение: скрытая выгода

Основой для расчета налога на капитал является чистый капитал компании (т.е. Оплаченный излишек уставного капитала, законные резервы, прочие резервы, нераспределенная прибыль).

Налогооблагаемая база компаний также включает в себя любые резервы, не разрешенные к вычету налогообложения, любые другие нераскрытые резервы, а также долг, который экономически имеет характер капитала в соответствии с правилами капитализации в Швейцарии.

Система корпоративных налоговых обязательств в Швейцарии состоит из трех уровней:

  • Федерального – ставка фиксирована и составляет 8,5 %;
  • Кантонального – ставки сильно разнятся в зависимости от выбранного кантона;
  • Муниципального – управляется коммуной (т.е. городом в котором вы живете).

В Швейцарии все налоги с корпоративных налогоплательщиков могут подлежать вычету. Поскольку в большинстве других стран не существует подобных систем, нельзя соотносить швейцарские налоги с налоговыми ставками других государств в соотношении 1:1.

Например, если совокупность всех ставок в Швейцарии составляет 30% (из которых 8,5% составляет федеральный налог), эффективная ставка будет составлять лишь около 23% (из которых 7,8% составляет федеральный налог). Опытные бизнес-компании умеют снижать эффективную ставку до уровня менее 10%.

Эффективная максимальная ставка налога на прибыль компании, облагаемой налогом с 1 000 000 швейцарских франков, составляет примерно 24%, самая низкая — около 13% (зависит от кантона и муниципалитета).

Компании-нерезиденты облагаются корпоративными налогами только на швейцарский доход (т.е. на доход и прирост капитала, полученные именно от вашего швейцарского бизнеса, постоянных представительств или недвижимости на территории государства).

Условия получения налоговых вычетов в Швейцарии

В соответствии с корпоративной налоговой системой Швейцарии наиболее распространенными разрешенными вычетами являются:

  • Амортизация;
  • Налоговые расходы;
  • Процентные расходы;
  • Расходы на управление и обслуживание / роялти.

Последние два вычитаются в той степени, в которой они соответствуют принципу «вытянутой руки» (Стоимость транзакции между двумя взаимозависимыми компаниями должна соответствовать цене транзакции между независимыми компаниями).

В зависимости от юридической формы бизнеса налоги на прибыль компании должны уплачиваться либо самим владельцем бизнеса (в случае единоличного владения или товарищества), либо юридическим лицом (корпорации и компании с ограниченной ответственностью).

Кантональное законодательство предоставляет привилегии места жительства (возможность получения ВНЖ) компаниям, которые управляются только в Швейцарии, но чей бизнес ведется за границей (включая номинальные корпорации).

Кантоны облагают налогом размером лишь около 10% от общей прибыли таких компаний

Швейцария является федеративным государством, поэтому между кантонами постоянно ведется налоговая конкуренция, что обеспечивает тенденцию к снижению налоговых ставок.

Зарегистрировать компанию GmbH в Швейцарии в кантоне Берн: Особенности кантона Берн

Берн (Bern) второй по численности населения (после Цюриха) и по размеру (после Граубюндена) кантон в Швейцарии. Расположен на западе центральной части страны, на юге граничит с кантоном Вале, на севере с кантонами Золотурн и Юра, на западе с кантонами Во, Невшатель и Фрибур, а на востоке соседними кантонами являются Ури, Обвальден, Нидвальден, Люцерн и Ааргау. Это обеспечивает удобное взаимодействие и логистику с кантонами по всей стране.

Размеры кантона такие обширные, что в ходу два языка — восточная часть использует немецкий язык, запад же в основном говорит на французском. Многие города кантона используют оба языка на официальном уровне.

По одной из легенд основатель Берна герцог Берхтольдом V пообещал назвать новую территорию именем первого встреченного дикого зверя. Им оказался медведь, отсюда созвучие названия немецкому «Бер».

Кантон Берн сосредоточил в себе функции сердца государства, оттого и налогообложение на столичном уровне:

  • Корпоративный налог кантонального уровня – 21.64%;

Процент снизился на 2 с лишним процента за последние 10 лет и тенденция снижения налоговых ставок продолжает быть актуальной для всей Швейцарии. А на данный момент эта цифра ниже, чем в ряде других Европейских государств (Дания, Швеция, Норвегия, Италия, Австрия, Испания, Греция, Германия, Франция, Мальта и т.д.).

  • Корпоративный налог федерального уровня – 8,5%.

Зарегистрировать компанию GmbH в Швейцарии в кантоне Берн: Регистрация компании GmbH в Швейцарии

Самой привлекательной формой регистрации компании в Швейцарии является ООО или GmbH. На иностранные фирмы с постоянным представительством или с недвижимостью в Швейцарии налоговая ответственность распространяется лишь ограниченно.

Размер уставного фонда такой компании должен быть не менее 20 тысяч швейцарских франков с минимальной долей в 100 франков.

В качестве владельцев компании могут выступать как физические, так и юридические лица с резидентством в Швейцарии или за ее пределами.

Законодательство государства не ограничивает зарегистрированные компании в видах легальной деятельности.

В совете директоров может состоять всего один человек. Однако, важно, чтобы как минимум один директор с правом индивидуальной подписи являлся резидентом Швейцарии.

Обязательное условие функционирования компании — ежегодное предоставление отчётности. Однако при условии занятости в компании менее чем 10 сотрудников присутствует возможность избежать аудит.

Срок регистрации компании — от 2 недель.

Список документов для регистрации компании GmbH в кантоне Берн, Швейцария

  • Для владельца-физического лица:
    • Заверенная нотариально копия паспорта гражданина (первая страница и страница с адресом регистрации);
    • Заверенная нотариально копия загранпаспорта;
    • Документы, удостоверяющие место проживания лица (например, счет за коммунальные услуги/ справка о налоговом резидентстве);
  • Каждый директор компании должен предоставить тот же комплект документов, что и владелец-физическое лицо;
  • Для владельца-юридического лица:
    • Оригиналы всех учредительных документов или апостилированные копии;
    • Заверенную копию паспорта и документы, доказывающие адрес проживания для владельца этой компании;
    • При личном визите вам потребуется не более 1 рабочего дня на то, чтобы уладить все формальности.
    • Также возможно провести всю процедуру удалённо, без посещения Швейцарии.

Можно ли открыть корпоративный счет в Швейцарии?

Разумеется, вам и вашей новой компании, потребуется банковский счет. Наш опыт позволит вам открыть банковский счет практически в любой точке земного шара, и Швейцария не является исключением. Мы предлагаем различные варианты:

Если вы хотите открыть счет в Швейцарии, то будьте готовы к тщательной проверке со стороны банков, а также вам будет необходим депозит от 5 тыс. до 1 миллиона швейцарских франков.

Запишитесь на бесплатную консультацию по подбору банковского счета – это подарит вам возможность выбора максимально подходящего банка в Швейцарии или любой другой стране.

Расходы на создание и содержание компании в Швейцарии, кантон Берн

Базовая цена за услуги по регистрации GmbH компании в Швейцарии в кантоне Берн составит от 2500 CHF + 7,7% НДС.

НДС взимается только, если вы решили оплатить услуги наличными или со счета компании в Швейцарии. При проведении оплаты из-за границы НДС платить не требуется.

Ниже указаны цены без НДС.

Кроме оплаты услуг, есть и обязательные государственные платежи: услуги нотариуса, Коммерческого регистра и т.п. – 1600 CHF.

Мы готовы предоставить вам следующие дополнительные услуги:

Услуги швейцарского директора 665 CHF в месяц
Административное сопровождение 600 CHF в месяц
Юридический адрес (в Цюрихе/Бааре) 300/200 CHF в месяц
Услуги виртуального офиса 250-450 CHF в месяц
Аренда конференц-зала в Цюрихе 1250 CHF за 2 часа использования

Сумма расходов на бухгалтерию швейцарской компании будет зависеть от объёма выполненной работы.

Процедура: зарегистрировать компанию в Швейцарии в кантоне Берн

  1. Обратитесь по адресу info@offshore-pro.info с пожеланием открыть GmbH компанию в Швейцарии.
  2. Подготовьте информацию, которая понадобится консультанту для проверки возможности открыть для вас компанию.
  3. Оплатите услуги по регистрации компании: от 2500 CHF + 1600 CHF.
  4. Предоставьте полный комплект документов. После получения оплаты и документов мы приступим к регистрации компании.
  5. Примерно через 2 недели вы сможете приступить к бизнес-деятельности и открытию банковского счета.

Остались вопросы? Задавайте их по e-mail адресу info@offshore-pro.info прямо сейчас. Мы с радостью на них ответим и предоставим вам исчерпывающую информацию по интересующим вас темам.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Откройте компанию GmbH в самом сердце Швейцарии с выгодными налоговыми ставками и всеми преимуществами агломерации экономической зоны «большого Цюриха». Так же в кантоне Швиц для…

Предлагаем вам сделать всего 5 шагов для того, чтобы достичь финансовой стабильности и защищенности. Их можно сделать удаленно или всего за один день визита благодаря…

Предлагаем вам сделать всего 5 шагов для того, чтобы достичь своей финансовой стабильности и защищенности. Их можно сделать удаленно или всего за один день визита.…

Предлагаем вам за 5 шагов зарегистрировать компанию с ограниченной ответственностью в кантоне Вале (Швейцария). Туристический и промышленный сплав экономики региона – материал из которого вам…

Предлагаем вам удаленно или всего за один короткий визит зарегистрировать компанию с ограниченной ответственностью в кантоне Нидвальден (Швейцария), с одним из самых низких корпоративных налогов…

После регистрации компании GmbH в Швейцарии в кантоне Базель-Штадт, вы сможете работать вместе с такими гигантами, как Bayer, Novartis, Roche, являющимися лидерами в медико-биологической отрасли.…

Зарегистрируйте компанию в Женеве (Швейцария) с личным визитом или дистанционно. Владельцами компании могут быть как физические, так и юридические лица. Женева – это один из…

Предлагаем вам зарегистрировать компанию с ограниченной ответственностью (GmbH) в Швейцарии в кантоне Люцерн. Владельцем и учредителем швейцарской компании может быть, как физическое, так и юридическое…

Важные налоговые изменения в Швейцарии в 2020 г.

Швейцария – самая престижная юрисдикция в мире. Многие бизнесмены, и не только из СНГ хотят здесь зарегистрировать компанию и открыть банковский счет. Швейцария привлекает бизнесменов со всего мира благодаря высокому качеству услуг, обеспечению высокого уровня конфиденциальности информации, а еще за счет своей фискальной политикой, которая очень разнообразна и совсем недавно претерпела изменения — правительство страны провело налоговую реформу. Давайте же рассмотрим, какие важные налоговые изменения в Швейцарии в 2020 г. были внедрены в жизнь.

Налоговые изменения в Швейцарии: предпосылки

19 мая 2019 года в ходе референдума был одобрен Федеральный закон о налоговой реформе и страховании, который Федеральный парламент принял осенью 2018 года (66,4% голосов «за»). Главными целями нового закона являются:

  • обеспечение налоговой привлекательности Швейцарии для бизнеса в долгосрочном периоде;
  • восстановление международного доверия к швейцарской налоговой системе;
  • достаточного уровня налоговых поступлений.

В ходе налоговой реформы старые льготные фискальные режимы должны быть заменены на новые более лояльные для бизнеса, чтобы избежать массового ухода из страны компаний с особым налоговым статусом. Задача же реформы – существенное снижение кантональных ставок на корпоративную прибыль и гармонизация местного налогового законодательства с международными стандартами, чтобы обеспечить конкурентоспособность Швейцарии в мире. Именно конфликт с ЕС и послужил «толчком» для старта налоговой реформы. Так как Европейский Союз считал, что Швейцария нарушает соглашение о свободной торговле.

По своей глобальности и уровню влияния считается третьей крупной реформой швейцарской системы налогообложения.

Налогообложение в Швейцарии: что изменилось?

Часть нововведений связанных с налоговой реформой в Швейцарии для кантонов являются необязательными, чтобы их руководство могло адаптировать новые нормы к своим потребностям и возможностям, то есть они могут их использовать в неполной мере. Но при этом следует учесть наличие ограничения – налоговая льгота в кантонах не может превышать 70% от внедренного мероприятия.

Важные налоговые изменения в Швейцарии в 2020 г.

Новые налоговые требования начали действовать в Швейцарии с 1 января 2020 года. При этом кантонам предоставлено право самостоятельно устанавливать дисконт. Главное, чтобы он не превышал 70%. Благодаря чему они могут более гибко реагировать на запросы и принимать решения в соответствии с особенностями своей налоговой системы.

Основные налоговые изменения в Швейцарии же следующие:

Отменены налоговые режимы

на кантональном уровне уже нет налоговых льгот для холдинговых компаний, управленческих, смешанных и других статусных компаний. На федеральном уровне правила распределения прибыли для главных офисов и швейцарских финансовых отделений больше не применяются.

Режим «Patent box»

новый режим разработан в соответствии со стандартами ОЭСР. «Patent box» предусматривает максимальные налоговые льготы в Швейцарии – освобождение от налогообложения до 90% (на рассмотрение кантонов) чистой прибыли местных и иностранных компаний от сделок с патентами, лицензионные сборы и другие подобные права.

Супер вычет для компаний, ведущих деятельность в сфере исследований и разработок (Research & Development)

предусматривает дополнительный вычет на административные расходы в размере 50%, который ограничивается расходами на персонал. А еще есть надбавка в размере 35% на прочие расходы и 80% от расходов на услуги, выполняемых третьими лицами для R&D компаний. Введен с целью укрепления позиции Швейцарии в сфере R&D, повышения уровня сотрудничества между университетами, лабораториями, исследовательскими центрами.

Вычет условных процентов

кантоны с комбинированной ставкой налога (вместе: кантональные, муниципальные и другие государственные ставки) не менее 13,5% могут ввести вычет условных процентов на обеспеченный капитал. Этому требованию соответствует только кантон Цюрих.

Раскрытие скрытых резервов

внедрение переходного режима, который действует в течение 5 лет после перехода со льготной системы налогообложения на стандартную или после иммиграции в Швейцарию. В частности он используется во время добровольного раскрытия информации и амортизации скрытых резервов, которые переводятся из льготного режима налогообложения на стандартный.

Освобождение от налога на капитал

касается финансовых интересов, патентов и аналогичных прав, внутригрупповых займов.

Снижение ставки корпоративного налога на прибыль

комбинированные эффективные налоговые ставки на прибыль компаний в Швейцарии снижены в большинстве кантонов до уровня 12-15%.

Внимание. Налоговые изменения в Швейцарии предусматривают ограничение максимальной скидки 70%. Так как минимальный объем выручки, подлежащий налогообложению не должен быть ниже 30%.

Дополнительные меры

  • уменьшение налогообложения дивидендов физических лиц с 70% до 50% на кантональном уровне;
  • введение льгот на капитал – кантоны могут устанавливать льготы на капитал от сделок с патентами и авторскими правами;
  • коррекция принципа взноса в капитал – компании зарегистрированные в Швейцарии, могут осуществлять резервные взносы в капитал, необлагаемые налогом, только в том случае когда выплачиваются налогооблагаемые дивиденды в аналогичных размерах. Такие же правила применяются при выпуске бонусных акций и во время увеличения номинальной стоимости капитала за счет резервных взносов;
  • продление льгот по фиксированной налоговой скидке для постоянных представительств иностранных компаний в Швейцарии.

Все вышеуказанные налоговые изменения в Швейцарии в 2020 г. дали возможность юрисдикции восстановить свою налоговую привлекательность в международных масштабах, особенно для сфер связанных с исследовательской работой и патентами.

Ставки налогов на корпоративную прибыль в Швейцарии в 2020 году

Швейцария разделена на 26 кантонов и каждый из них проводит самостоятельную налоговую политику, что способствует росту конкуренции в борьбе за бизнес, а значит для последнего улучшаются условия. Учитывая налоговые изменения в Швейцарии в 2020 году, в кантонах страны установлены следующие ставки налога на корпоративную прибыль:

Кантон Ставка налога на прибыль
1 Аргау 15,1% — до 250 000 CHF, 18,6% — от 250 000 CHF
2 Иннерроден 12,66%
3 Аусерроден 13,00%
4 Берн 21,05%
5 Базель (земли) 2020/2022 — 18%, 2023/2024 — 15,9%, 2025 г. — 13,45%
6 город Базель 13,04%
7 Фрибург 13,72%
8 Женева 13,99%
9 Гларус 12,43%
10 Граубюнден 14,73%
11 Юра 2020/2021 — 17%, 2022/2023 — 16%, с 2024 г. – 15%
12 Люцерн 12,30%
13 Невшатель 13,60%
14 Нидвальден с 2021 г. — 11,97%
15 Обвальден 12,74%
16 Санкт Галлен 14,50%
17 Шаффхаузен 12,09%
18 Золотурн 16,32%, в 2021 г. — 15,85%, с 2022 г. — 15,38%
19 Швиц 14,13%
20 Тургау 13,40%
21 Тичино до 2024 г. — 17,4%, с 2025 г. — 14,6%
22 Ури 12,60%
23 Во 13,79%
24 Вале 11,89% — до 250 000 CHF, 16,98% — от 250 000 CHF
25 Цуг 11,91%
26 Цюрих 18,19%

Внедрение налоговых инструментов в кантонах Швейцарии в 2020 г. — максимальные дисконты

Кантон Patent Box Дополнительные вычеты для R&D Вычет условных процентов Ограничение налогообложения Налогообложение дивидендов
1 Аргау 90% 50% 70% 50%
2 Иннерроден 10% 50% 50%
3 Аусерроден 50% 50% 50% 40%
4 Берн 90% 50% 70% 50%
5 Базель (земли) 90% 20% 50% 40%
6 город Базель 90% 40% 20%
7 Фрибург 90% 50% 20% 30%
8 Женева 10% 50% 9% 30%
9 Гларус 10% 10% 30%
10 Граубюнден 90% 50% 55% 30%
11 Юра 90% 50% 70% 50%
12 Люцерн 10% 70% 40%
13 Невшатель 20% 50% 40% 40%
14 Нидвальден 90% 70% 50%
15 Обвальден 90% 50% 70% 50%
16 Санкт Галлен 50% 40% 40% 30%
17 Шаффхаузен 90% 25% (с 6 года) 70% 40%
18 Золотурн 90% 50% 70% 30%
19 Швиц 90% 50% 70% 50%
20 Тургау 40% 30% 50% 40%
21 Тичино 90% 50% 70% 30%
22 Ури 30% 50% 50%
23 Во 60% 50% 50% 30%
24 Вале 90% 50% 34% 40%
25 Цуг 90% 50% 70% 50%
26 Цюрих 90% 50% применяется 70% 50%

В целом важные налоговые изменения в Швейцарии в 2020 году характеризуются предоставлением большей свободы кантонам в формировании налоговой политики. Благодаря чему они могли снизить размеры корпоративного налога на прибыль и тем самым сохранить привлекательность юрисдикции для международного бизнеса после ликвидации льготных налоговых режимов.

Новые положения налоговой реформы хоть и вступили в силу с 1 января 2020 года, но фактически будут применяться уже с 2021 года. Для тех юридических лиц, которые заканчивают финансовых год раньше – с момента даты завершения.

Читайте также:  ДРУГИЕ ВОПРОСЫ, СВЯЗАННЫЕ С ГРАЖДАНСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Если вас интересует регистрация компании в Швейцарии, открытие счета в швейцарском банке обращайтесь к нам на почту info@offshore-pro.info или в онлайн-чат. Наши эксперты свяжутся с вами в кратчайшие сроки и ответят на все вопросы.

Где самый высокий размер корпоративного налога в Швейцарии?

Самый высокий размер корпоративного налога в Швейцарии действует в кантоне Берн – 21,05%. А самый низкий в кантоне Цуг – 11,91%.

Почему Швейцария является налоговым раем?

Швейцария – юрисдикция, которая является налоговым убежищем из-за низкого уровня налогов и законов о конфиденциальности.

Какие лучшие места для жизни в Швейцарии?

Цюрих, Женева и Базель – стабильно возглавляют рейтинг лучших городов для жизни.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Планируя длительное проживание в США нерезидентам обязательно необходимо изучить вопрос: что такое ITIN и для чего он используется. По сути, это аббревиатура значения Individual Tax…

Налоги платит либо каждый гражданин самостоятельно, либо за него платит его работодатель. В странах с ответственной гражданской позицией, подоходный налог граждане платят самостоятельно. Как связана…

Налоги в 2020 году: страны с максимальной фискальной нагрузкойШвеция, до 57%Дания, до 56%Япония, до 50% + префектурный и местный подоходные налогиАвстрия, до 55%Финляндия,…

Налоговое резидентство позволяет существенно оптимизировать расходы и тем самым увеличить доход. Именно поэтому многие бизнесмены из стран с большой фискальной нагрузкой ищут «налоговые гавани», которые…

Сразу хочется сказать, что под анонимностью бизнеса в настоящей статье признается конфиденциальность владельцев компаний и счетов не в целях уклонения от налогов, а в целях…

Швейцария – это престижная юрисдикция, которая предлагает низкую налоговую нагрузку как для компаний, так и для физических лиц. Благодаря налоговой реформе в 2020 году Швейцария…

Почему вообще возникает такой вопрос? Гонконг – это юрисдикция с территориальной системой начисления налога. Гонконгские компании, которые ведут бизнес только за его пределами, могут не…

В конце августа Гонконг подписал всестороннее соглашение об избежании двойного налогообложения (CDTA) с Сербией, что говорит о непрекращающихся усилиях гонконгского правительства по расширению сети налоговых…

Оффшор в Швейцарии

Компания в Швейцарии – надёжное и респектабельное решение, инвестиция в стабильность, в сравнении с регистрацией бизнеса в других европейских странах.

Общая информация о Швейцарии с точки зрения бизнеса

  • Швейцария — это отдельный анклав внутри Европейского союза со своими правилами ведения бизнеса, нормами, законодательством и банковской системой.
  • Владение Швейцарской компанией, как и владение Rolex или Patek Philippe, приносит только позитивные эмоции.
  • Высокий уровень политической стабильности и дружелюбность банковской системы к международному бизнесу позволяют с легкостью вести бизнес.
  • В случае наличия у Вас компании и счета в Швейцарии, вы не подпадаете под CRS (Common Report Standart).
  • Открытие счета в Швейцарии на Швейцарскую компанию намного проще с точки зрения комплаенса, данная связка позволяет Вам избежать череды бюрократии, которая сейчас присущая многим Европейским банкам.
  • Швейцария — это решения показавшее свою стабильность и окупаемость на дистанции в случае грамотного подхода к организации.

Виды компаний (формы)

В Швейцарии выделяют две основных формы бизнеса для нерезидентов:

  • Компания с ограниченной ответственностью (GmbH) является наиболее популярным видом бизнеса в Швейцарии для малых и средних компаний.
  • Открытое акционерное общество (AG) является наиболее часто используемой бизнес-моделью для крупных компаний.

Общество с ограниченной ответственностью (GmbH) — как следует из названия, те, кто владеет компанией с ограниченной ответственностью, рискуют только тем капиталом, который они инвестировали; их личные активы не подвергаются риску, если компания становится банкротом.

Минимальный уставной капитал, необходимый для регистрации компании с ограниченной ответственностью, составляет не менее 20 000 швейцарских франков. Кроме того, вам нужно будет указать партнера в качестве учредителя, а также исполнительного директора — менеджера с правом подписи в Швейцарии. По крайней мере один из исполнительных директоров должен жить в Швейцарии. Чтобы упростить задачу, акционер-учредитель и исполнительный директор могут по закону быть одним и тем же лицом.

Открытое акционерное общество (AG) — является наиболее популярной моделью для крупных компаний в Швейцарии и наиболее часто используемой бизнес-структурой для финансовых компаний.

Чтобы зарегистрировать акционерное общество (AG) в Швейцарии, вам необходимо иметь минимальный уставной капитал не менее 100 000 швейцарских франков. Кроме того, Вам необходимо иметь хотя бы одного человека в совете директоров и одного акционера — технически эти две должности могут быть заняты одним и тем же лицом. Важно знать, что большинство членов совета директоров, которые имеют право подписи, должны жить в Швейцарии.

В отличие от компании с ограниченной ответственностью, инвесторы в Швейцарском акционерном обществе могут сохранить свою анонимность. Единственным недостатком при открытии акционерного общества является то, что минимальный уставной капитал довольно велик.

Уставным фондом можно распоряжаться и полностью потратить его сразу же после создания Компании.

Швейцария одна с немногих юрисдикций которая предоставляет опцию внесения уставного капитала в крипто валюте, для получения более подробной информации обратитесь к нашим специалистам.

Документы необходимые для открытия фирмы в Швейцарии

Регистрация Швейцарской компании процесс не сложный, для этого от Вас потребуется:

  • Нотариально заверенный перевод внутреннего паспорта;
  • Нотариально заверенный загран паспорт;
  • Ваш bank reference и С

Также, Важным нюансом является внесение уставного капитала компании, для этого будет открыт в Швейцарии технический счет.

Открытие счета в банках

На данный момент Швейцария одна с немногих юрисдикций которая предоставляет широкий список банков для открытия счета после регистрации компании. Практически любой швейцарский банк, будь то UBS или CreditSwiss будут готовы рассмотреть швейцарскую компанию.

Изначально в процессе регистрации Вашей компании и внесения уставного капитала Вам будет открыт технический счет для внесения уставного капитала, которым Вы после сможете пользоваться, нужно сообщить банку о таком желание и пройти до конца проверку.

Вне зависимости от того чем Вы планируете заниматься, Forex? Добро пожаловать в Ducasopy Bank. Торговая компания? Вас уже ждут в СreditSwiss и UBS. IT бизнес? Сiti Bank будет рад Вас рассмотреть. Швейцария одна с немногих юрисдикций которая дает для своих компаний широкий и качественный выбор в контексте банков, их качества и предлагаемых услуг.

Стоимость

Стоимость компании на прямую зависит от структуры и Ваших целей, для получения более подробной информации свяжитесь с нашими специалистами.

Запросить коммерческое предложение

Налогообложение

В Швейцарии действует прогрессивная шкала налогообложения, в зависимости от кантона налог может составлять от 12% до 16%, в случае ведения холдинговой деятельности ставка корпоративного налога может быть понижена до 4 %. В этом в году в Швейцарии началась массовая налоговая реформа, в результате которой ставку корпоративного налога для нерезидентов решили сравнять со ставкой для резидентов.

Наиболее лояльными кантонами в 2019 году по налогообложению являются:

  1. Базель, в этом году впервые возглавил рейтинг поднявшись на 8 позиций, ставка корпоративного налога – 13,04%.
  2. На втором месте Цуг, который в этом году уступил пальму первенства Базелю, ставка корпоративного налога – 13,5%, планируется понижение до 12%.
  3. Третье место кантон Женева, ставка корпоративного налога 13,99%.
  • НДС – при работе со странами ЕС отсутствует.
  • Налог на прирост капитала – отсутствует
  • Гербовый сбор – отсутствует.
  • Валютный контроль – нет.

Отчетность

Налоговый год для Швейцарских компаний соответствует отчетному периоду компании.

Все компании без исключения обязаны вести бухгалтерские записи в франка и хранить их в зарегистрированном офисе компании.

Компании типа GmbH и AG обязаны подавать финансовую отчетность со спецификацией прибили и убытков ежегодно. Отчетность не доступна публично и готовиться согласно международных стандартов (Swiss GAP, IFRS, FER).

Требования к аудиту зависит от размеров компании и вида ее деятельности. Стандартному аудиту подпадают компании которые ведут фондовую деятельность, компании которые должны готовить свободную финансовую отчетность или компании которые соответствует двум из трех критериев:

  • Annual turnover 20 mil. CHF.
  • Total assets of the company more than 10 mil.
  • More than 50 employee.

В случае если компания не советует критериям, приведенным выше, она имеет право подавать неполный аудит. Полное освобождение возможно только по согласию акционеров и при условие, что в компании работает меньше 10 человек.

Нету требования подачи Annual return.

Ключевые преимущества и недостатки

Швейцария имеет массу преимуществ:

  • Легкость ведение бизнеса и управления компанией;
  • Широкий выбор банков и лояльность банков к данной юрисдикции;
  • Низкий налог на прибыль в сравнение с другими странами ЕС и простая система отчетности;
  • Возможность скрыть свою личность в случае регистрации AG;
  • Стабильная политическая и правовая система.

На ряду с этим у Швейцарии есть один существенный минус, это ценна компании, на этом минусы заканчиваться.

Договоры с Украиной

Договорная база между Украиной и Швейцарией составляет порядка 30 двухсторонних соглашений (без учета многосторонних).

Между странами заключён договор об избежание двойного налогообложения.

С полным списком договоров/соглашений Вы можете ознакомиться на официальном сайте министерства.

Краткое описание процесса регистрации компании

Первый этап – получение согласия от швейцарского директора на предоставление услуг для Вашего бизнеса:

  • мы предоставляем в качестве директора резидента Швейцарии, но перед началом сотрудничества требуется пройти процедуру due diligence для бенефициара компании и его бизнеса, поскольку директор, несет личную финансовую и уголовную ответственность за работу компании;
  • швейцарский директор будет интересоваться общим описанием Вашего бизнеса, контрагентами, бизнес-планом и пытаться понять, насколько безопасно с Вами работать;
  • швейцарский директор также подбирается под вашу задачу и компанию: можно выбрать «уровень» директора, который вам нужен:
    • директор-резидент Швейцарии, но с иностранным паспортом;
    • директор — швейцарец со швейцарским паспортом;
    • директор — адвокат в Obergericht Zürich (Верховный суд Цюриха; полномочия по всей
    • Швейцарии) со страховкой ответственности на 1 миллион франков, со всеми гарантиями неприкосновенности (его нельзя допросить, обыскать, изъять документы и так далее);
  • после открытия технического счета для создания компании происходит внесение уставного фонда.

Второй этап – создание компании и внесение уставного фонда:

  • деньги в уставной фонд могут быть внесены напрямую клиентом или это может быть сделано путем регистрации юр. лица-акционера в низконалоговой юрисдикции.
  • весь процесс создания компании с момента внесения уставного фонда и до момента полного завершения инкорпорации компании занимает порядка 4 недель. Счет для швейцарской компании можно открыть в любом швейцарском банке.

Стоимость открытия счета рассчитывается от времени затраченного на данный процесс швейцарским юристом.

Преимущества регистрации компании в Швейцарии в Brama Group

В Арсенале наших специалистов не один десяток успешно реализованных проектов, связанных с Швейцарией. Выбирая нас, Вы выбираете опыт, который был получен в результате многих лет усердного труда. Мы всегда в курсе всех изменений и тонкостей которые происходят в сфере международного бизнеса. За нас говорит наша безупречная репутация и сотни довольных клиентов.

Кабмин предложил поднять налоги на вывод капитала в Швейцарию и Гонконг

Правительство считает целесообразным рост налогов на вывод капитала из России в Швейцарию и Гонконг. Поднять их уже согласились Кипр, Мальта и Люксембург, идут переговоры с Нидерландами. Об этом заявил вице-премьер Алексей Оверчук, курирующий международные отношения, на встрече президента Владимира Путина с министрами.

«Мы ведем внимательный анализ всех соглашений об избежании двойного налогообложения, которые есть у России с зарубежными партнерами. Сейчас мы внимательно смотрим на Швейцарию, на Гонконг, чтобы обратиться к ним с аналогичными предложениями. В случае вашего поручения мы это сделаем», — сообщил вице-премьер.

10 августа Кипр согласился повысить до 15% налоги на дивиденды и проценты из России из-за риска разрыва налогового соглашения. Изменения должны вступить в силу с 2021 года.

Мальта и Люксембург тоже согласились повысить налоги, Минфин планирует завершить переговоры с их представителями в ближайший месяц. Нидерланды рассматривают уведомление. Всем этим странам предложены те же условия, что и Кипру, объявил статс-секретарь, замминистра финансов Алексей Сазанов.

Несмотря на рост до 15% налогов на дивиденды и проценты из России, Кипр добился сохранения льгот (ставок 0 и 5%) для страховых компаний и пенсионных фондов, а также структур, акции которых торгуются на бирже. Сохранится и освобождение от налога на процентные платежи по корпоративным облигациям, государственным ценным бумагам и еврооблигациям. Оставлен в силе и нулевой налог на роялти, отмечается в сообщении.

Минфин рассчитывает дополнительно получить в бюджет 130–150 млрд руб. в год только от повышения налога на дивиденды, выплачиваемые на Кипр.

Ставка налога на дивиденды в пользу иностранных компаний составляет 15%, на проценты по предоставленным из-за рубежа кредитам — 20%. Но существенно снизить налоги позволяют условия двусторонних налоговых соглашений. С Кипром, Мальтой и Люксембургом у России есть такие договоры, а с классическими офшорами нет. Поэтому эти юрисдикции часто используются для транзита прибыли в офшоры.

Об отмене льготных налоговых ставок для тех, кто выводит свои доходы в виде дивидендов на зарубежные счета, объявил президент Владимир Путин. Он поручил пересмотреть налоговые соглашения с «транзитными» странами и разорвать договоренности с теми, кто не согласится на изменения. После повышения налога содержать не только офшоры, но и все иностранные компании станет менее выгодно.

Повышение налогов на выплаты в Швейцарию и Гонконг повлечет гораздо меньшие последствия для бизнеса, чем пересмотр соглашений с Кипром и Нидерландами, пояснила РБК партнер Deloitte Наталья Кузнецова.

Возможные риски для бизнеса в Швейцарии

Швейцария была одним из альтернативных вариантов для переезда компаний с Кипра, хотя выстроить там холдинг гораздо сложнее и дороже, сообщила Кузнецова. Многие ошибочно воспринимают Швейцарию как низконалоговую юрисдикцию, но что там, что там — высокое налогообложение, хотя в стране и существуют возможности снизить налоговую нагрузку до приемлемого уровня, немногим выше, чем в традиционных холдинговых юрисдикциях.

При пониженных ставках налога из России на дивиденды, 5% при определенных условиях, в самой Швейцарии ставка налога на дивиденды при выплате за рубеж высокая — 35%. Поэтому в стране не так много холдинговых компаний, инвестирующих в Россию, отмечает партнер PwC Екатерина Лазорина.

«Это не такое массовое явление, как холдинги на Кипре», — подчеркивает Кузнецова. Ни одна из публичных компаний с российскими корнями не размещала свои акции на бирже через холдинги в Швейцарии. В основном такие размещения были через холдинги в Нидерландах, на Кипре, в Великобритании или Люксембурге.

По данным ЦБ, в 2019 году в Россию из Швейцарии притекло $22 млн прямых инвестиций, а инвестиции из России в Швейцарию составили $1,1 млрд.

Швейцария — классическая юрисдикция для трейдинга, и, как правило, там присутствуют торговые компании российских групп. Она популярна для регистрации торговых и сервисных компаний благодаря комфортным законодательству и местоположению для сотрудничества с европейскими партнерами, отмечает Лазорина.

Эти компании рост налогов у источника на выплату процентов и дивидендов из России затронет в меньшей степени. Но возможен рост налоговой нагрузки на внутригрупповое финансирование.

Что касается рисков для использования швейцарских банков, то, как сообщал Минфин, рост налогов не затронет процентные доходы по еврооблигационным займам, облигационным займам российских компаний или займам от иностранных банков.

Бизнес и частные лица активно используют швейцарские банки. По статистике ЦБ, Швейцария занимает первое место по объему переводов из России. Конфедерация откладывала начало автоматического обмена информацией о счетах россиян до осени 2019 года из-за риска утечек, но, убедившись в надежности защиты банковской тайны, начала сотрудничество с Россией.

Идея пересмотреть налоговое соглашение со Швейцарией выглядит несколько неожиданной, поскольку только в феврале страны согласовали изменения в договор, чтобы настроить его под принципы Конвенции MLI (против размывания налоговой базы и вывода прибыли).

В чем специфика Гонконга

Сейчас выплаты дивидендов из России в Гонконг облагаются по ставкам 5 и 10% в зависимости от доли участия в капитале российской компании, однако налога при выплате дивидендов из Гонконга нет (по местному законодательству), отмечает Екатерина Лазорина из PwC.

Гонконг — удобная юрисдикция для инвестиций в Азию, прежде всего в Китай. Она используется партнерами из этого региона для совместных предприятий, в том числе с российскими участниками. А инвесторы в азиатские рынки создают там операционные компании.

Но исторически Гонконг никогда не использовался российскими группами в качестве холдинговой юрисдикции, поскольку до недавнего времени между странами не было налогового соглашения. Россия подписала соглашение с Гонконгом только в 2016 году после ужесточения санкций и ограничения выхода на международные рынки капиталов для российского бизнеса. «Для компаний под санкциями Гонконг и Сингапур — одни из немногих способов привлекать финансирование на внешних рынках, — пояснила Кузнецова. — Практика использования Гонконга для холдинговых компаний так и не расцвела».

По данным ЦБ, в 2019 году в Россию из Гонконга поступило $2 млрд прямых инвестиций, а показатель инвестиций из России в Гонконг оказался отрицательным (минус $17 млн).

Но очень многие российские компании используют Гонконг для торговли на азиатских рынках. «Для торговых компаний проблема налога на дивиденды, выплачиваемые из России, стоит гораздо менее остро, чем для холдинговых компаний. Купля-продажа товаров через границу налогом у источника, по идее, не должна облагаться», — подчеркивает Кузнецова.

Перечень стран, налоговые соглашения с которыми будут пересмотрены или расторгнуты, не закрыт. Из-за неопределенности бизнес пока не начал поиски альтернативных юрисдикций. «Нет уверенности, что, перебежав из Швейцарии в Австрию или Ирландию, можно гарантированно сохранить режим налогообложения», — считает Лазорина.

«Государство дало сигнал бизнесу, что бежать с Кипра и Нидерландов в другую страну бессмысленно, потому что и там их настигнут», — предупредила Кузнецова.

Закрывая возможности для безналогового вывода капитала за рубеж, Минфин рассчитывает на возврат холдингов обратно в Россию, в том числе в специальные административные районы (САР) в Калининграде и Владивостоке.

Резидентам САР обещана ставка 5 вместо 15% на выплату дивидендов за рубеж. Сейчас такая возможность предусмотрена только для публичных международных компаний, которые были таковыми по состоянию на 1 января 2018 года.

«Возвращение в Россию будет хорошим решением для компаний, которые не могут поддерживать достаточный уровень присутствия за рубежом, однако применение налоговых льгот для САР связано с рядом регуляторных ограничений», — резюмировала Лазорина.